简述会计利润和应纳税所得额的区别？

请朋友帮我做几个会计分录题.4。

4。A公司于2007年1月12日用银行存款500万购入一项专利技术，摊销年限10年。2009年12月31日。Ａ公 司发现类似的专利技术在市场上出现，发现此项设备可能减值， (1)。 如果该企业准备出售，市场上厂商愿意以220万的销售净价收购该设备。 (2)。尚可使用5年，未来5年的现金流量为50万，48万，45万，44万，37万。第6看现金流量及使用寿命结 束时预计处置带来现金流量为40万。 (3)。采用折现率5%，假设以前年度已计提减值准备100万。 要求：计算应计提的减值准备并编制相应会计分录。 未来现金流量的现值=225。07万 应计提的减值准备=500-100-225。 0...全部

  4。A公司于2007年1月12日用银行存款500万购入一项专利技术，摊销年限10年。2009年12月31日。Ａ公 司发现类似的专利技术在市场上出现，发现此项设备可能减值， (1)。
  如果该企业准备出售，市场上厂商愿意以220万的销售净价收购该设备。 (2)。尚可使用5年，未来5年的现金流量为50万，48万，45万，44万，37万。第6看现金流量及使用寿命结 束时预计处置带来现金流量为40万。
   (3)。采用折现率5%，假设以前年度已计提减值准备100万。 要求：计算应计提的减值准备并编制相应会计分录。 未来现金流量的现值=225。07万 应计提的减值准备=500-100-225。
  07=174。93万 借：资产减值损失--无形资产减值损失 174。98 贷：无形资产减值准备 174。98 5。Ａ公司2005年1月1日以1000万的价格购入Ｂ公司5%的股份，在购买过程中另支付相关税费5万。
  Ｂ公 司本为一家未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。Ａ公司在取得该部分投资后，未以任何 方式参与被投资单位的经营决策，Ａ公事在取得投资以后，被投资单位于2005年3月分派2004年及以前实 现利润800万。
  2005年度实现净利润1200万，2006年3月分派2005年利润1400万，2006年度实现净利润 1800万。 根据以上资料编制有关会计分录。 1、投资取得股份 借：长期股权投资--B公司 965万 借：应收股利： 40万 贷：银行存款 1005万 2、2005年收到2004年股利 借：银行存款---40万 贷：应收股利---40万 3、2006年收到2005年股利 借：银行存款：70万 贷：投资收益： 70万 6。
  Ａ公司因购买原材料于2007年5月1日产生应付乙公司帐款200万，贷款偿还期限为3个月。2007年8月1 日，Ａ公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方协议达成如下意见 以Ａ公司的4辆汽车抵偿应付乙公司的债务。
  为4辆汽车原值为200万，已提累计折旧40万。净值160万。 因汽车近几年不断降价，目前这几辆汽车的公允价值为100万。 假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。分别债权人和债务人作出相关会计处理。
   债务人重组收益=200-100=100万 债务人会计分录 借：应付帐款：200万 贷：固定资产清理 100万 贷：营业外收入 100万 借：固定资产清理：160万 借：累计折旧： 40 万 贷：固定资产： 200万 借：营业外支出：60万 贷：固定资产清理：60万 债权人的帐务处理 借：固定资产： 100万 借：营业外支出：100万 贷：应收帐款： 200万 7。
  乙企业2001年1月1日与外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2001年2月15日以每件产品150元的 价格向外贸公司提供10000件Ａ关品。若不能按期交货，将对乙企业处以总价款30%的违约金。
  由于这批 产品为定制产品，签订合同时尚未开始生产，但企业开始筹备原材料以生产这批产品时，原材料价格突 然上升，预计生产每件产品需要花费成本175元。 要求：分别就亏损合同形成和产品生产完成环节进行会计处理。
   1、亏损合同形成 借：营业外支出：250000 贷：预计负债：250000 1、生产完成环节 借：产成品：1750000 贷：生产成本：1750000 借：预计负债：250000 贷：产成品： 250000 8。
  甲公司2006年12月15日销售一批商品给乙企业，取得收入10万（不含税，增值税率17%）甲公司发出商 品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本8万，此笔货款到年未尚未收到，甲公司按应收帐款4%计提 了坏帐准备4680元，2007年1月15日，由于产品质量问题，本批货物被退回，按税法规定，经税务机关批 准在应收款项余额千分之五的范围内计提的坏准备可以在税前扣除，本年度除应收乙企业帐款计提坏帐 准备外，无其它纳税调整事项，2008年2月28日完成了2007年所得税汇算清缴。
   要求：根据上述资料进行相关会计处理。 1、2007年货物被退回市 借：库存商品：80000 借：应交税金--应交增值税（销项税）17000 借：坏账准备：4680 借：以前年度损益调整 15320 贷：应收帐款 117000 借：应交税金--所得税 4682。
  55 贷：以前年度损益调整 4682。55 借:利润分配 10637。45 贷:以前年度损益调整:10637。45 9。2007年3月，甲企业计划购入一写字楼用于对外出租，3月15日，甲企业与乙企业签订了经营租赁合同 。
  约定自写字楼购买日起将这懂写字楼出租给乙企业，为期5年。4月5日，甲企业实际购入写字楼，支付 价款共计1200万，该写字楼采用成本模式进行后续计量。按照直线法计提折旧。使用寿命20年，预计净 残值率为零，按照经营租赁合同，乙企业每月支付甲企业租金8万。
   要求：根据以上资料制有关会计分录 1。购入时 借:投资性房地产---1200万 贷:银行存款--- 1200万 2。每月收到租金 借:银行存款:80000 贷:其他业务收入:80000 借:其他业务支出--50000 贷:投资性房地产累计折旧--50000 。
  收起