税法题某企业为增值税一般纳税人，200
（1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税
代收代缴消费税的组成计税价格
=[120000*（1-10%）+15000+30000]/（1-10%）=170000（元）
应收代缴的消费税=170000*10%=17000（元）
（2）计算业务（1）中应缴纳的增值税
销项税额=260000*17%=44200（元）
应抵扣的进项税额=120000*10%+5100+12000*7%=17940（元）
应缴纳增值税=44200-17940=26260（元）
（3）计算业务（2）中应缴纳的增值税
销项税额=585000/（1+17%）*17%=85000（元）
应抵扣的进项税额=（...全部
（1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税
代收代缴消费税的组成计税价格
=[120000*（1-10%）+15000+30000]/（1-10%）=170000（元）
应收代缴的消费税=170000*10%=17000（元）
（2）计算业务（1）中应缴纳的增值税
销项税额=260000*17%=44200（元）
应抵扣的进项税额=120000*10%+5100+12000*7%=17940（元）
应缴纳增值税=44200-17940=26260（元）
（3）计算业务（2）中应缴纳的增值税
销项税额=585000/（1+17%）*17%=85000（元）
应抵扣的进项税额=（76500+22500*7%）*80%=62460（元）
应缴纳增值税=85000-62460=22540（元）
（4）计算业务（3）中应缴纳的增值税
销项税额=450*380*（1+10%）*17%=31977（元）
进项税额转出=（50000-4650）*17%+4650/（1-7%）*7%=8059。
5（元）
应抵扣的进项税额=27200-8059。5=19140。5（元）
应缴纳增值税=31977-19140。5=12836。
5（元）
（5）计算业务（4）中应缴纳的增值税
销售摩托车应纳增值税=25440/（1+6%）*6%=1440（元）
押金收入应纳增值税=12870/（1+17%）*17%=1870（元）
。收起
