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基层工会审计中常见的问题有哪些?

基层工会审计中常见的问题有哪些?

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2017-07-25

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    基层工会审计中常见的问题有:一、没有办理工会资格法人证书;二、没有建立健全工会会计制度和内部监控制度;三、工会经费没有独立建账,独立开户、单独核算;四、没有足额计提工会经费和规定上缴经费;五、未及时收缴工会会员费;六、会议活动支出依据或明细欠缺;七、 组织活动没有预算和活动人员参与明细;八、摘要的内容和发票内容不符;九、支出的凭单不规范;十、凭证后附的发票未见购物清单;十一、发票的内容不规范,发票抬头不规范;十二、组织活动没有预算i 十三、支出大幅度超出预算;十四、原始凭证之后没有附发放物品明细或表彰决定;十五、发放补助清单领取人签字未全;十六、应收账款、应付账款长期挂账;十七、未代扣代缴个人所得税,超额度使用现金;十八、票据报销提前入账、跨期入账或提前列支;十九、个人网银转账摘要不规范与发票内容不符;二十、摘要与报销事由、发票不一致;二十一、不属于工会经费列支的项目;二十二、私设小金库(截留或虚报);二十三、工会违规使用工会账户;二十四、以虚假经济事项或者资料进行会计核算;二十五、无依据发放津补贴、奖金、补助,违规报销不合法票据列支费用; 二十六、投资不规范、公款私存;二十七、截留挤占、挪用资金;二十八、改变用途使用专项资金;二十九、白条抵库,违规担保等,经费专用收据不合规使用;三十、会计兼职出纳工作,支票、印章未分开管理和控制;三十一、未严格执行现金管理制度和其他各项财经纪律;三十二、未建立健全各项经费开支标准和规定;三十三、有预算,但未按预算使用经费;三十四、报销的签字手续不齐,没有经手人、证明人签字,未注明用途,未经主 席审批,附件不齐全;三十五、违反工会(分管财务)主席支笔”审批原则,多个领导都可以审批; 三十六、未做好曰记账、总账、按月记账,未按月、按年编报资产负债表,未做 好年度预算、决算的编报工作;三十七、未按规定做好固定资产的购置、保管、核销工作;未做好会计档案的保 管、交接工作;违规违纪审批:三十八、假借“业务联系”“慰问上级工会” “慰问困难职工”“送温暖”等名 义报销套现送礼或者私分、贪污。
    以“支出证明单”直接做支出。
    三十九、以无效的收款收据入账;自制原始凭证制作不规范或附件不齐;四十、假发票;四十_、越权审批,即审批者没有执行规定,如:(1)无预算超预算审批,(2) 超过一定数额没有经主席办公会议决定,(3 )重大开支和投资决策没有经两个委员 会审议通过;(4)由行政主管领导直接批;四十二、大额经费支出缺少必要的方案(计划)、报告、合同(协议)等附件; 四十三、超预算的经费支出无相应手续,年度内未调整预算;四十四、擅自扩大工会经费开支范围;四十五、擅自提高经费开支标准;四十六、与工会业务无关的费用在工会经费中列支。

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