小企业会计准则下,交上年所得税的
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补缴以前年度所得税的账务处理?
??【问】被税务局检查需要补交的所得税,怎么做账???
??【答】对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。 分录:?
??(1)调整应交所得税????借:以前年度损益调整??
????贷:应交税费——应交所得税??
??(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配????借:利润分配——未分配利润??????贷:以前年度损益调整????(3)补交税款时?
??借:应交税费——应交所得税?????贷:银行存款?
?退回以前年度所得税的账务处理?收到税款时:?借:银行存款?
???贷:以前年度损益调整——所得...全部
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补缴以前年度所得税的账务处理?
??【问】被税务局检查需要补交的所得税,怎么做账???
??【答】对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
分录:?
??(1)调整应交所得税????借:以前年度损益调整??
????贷:应交税费——应交所得税??
??(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配????借:利润分配——未分配利润??????贷:以前年度损益调整????(3)补交税款时?
??借:应交税费——应交所得税?????贷:银行存款?
?退回以前年度所得税的账务处理?收到税款时:?借:银行存款?
???贷:以前年度损益调整——所得税?结转:?
借:以前年度损益调整——所得税?????贷:利润分配——未分配利润?
同时调整200有年度报表的年末数,即2009年度报表年初数,同时补提盈余公积?
借:银行存款?
贷:应交税金-所得税??
借:应交税金-所得税?
贷:以前年度损益调整??
按比例计算应补提的盈余公积?借:以前年度损益调整?
贷:盈余公积??
按以前年度损益调整差额?借:以前年度损益调整?
贷:利润分配-未分配利润??
调整上年度资产负债表及本年资产负债表年初数?调减应交税费,调增未分配利润?调整上年度利润表及利润分配表?
调减所得税费用,调增净利润,调增盈余公积、调增未分配利润。收起