交的汇算清缴的所得税,在小企业会计准则下是借利润分配-未分配利润,贷记银行存款吗,我是这么做的,但是财务软件总是提示利润表上的期末利润总额和资产负债表上未分配利润期末数差着那个所得税额
小企业会计准则下,补交汇算清缴所得税分录: 1、补缴税金时 借:应交税费--所得税 贷:银行存款 2、结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费--所得税 3、财务软件上资产负债表都是设置好的公式,可以请软件公司售后服务人员帮助调整一下公式。
实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法调整,即不做追溯调整,直接计入当期费用即可。 分录: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税
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补缴以前年度所得税的账务处理?
??【问】被税务局检查需要补交的所得税,怎么做账???
??【答】对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
分录:?
??(1)调整应交所得税????借:以前年度损益调整??
????贷:应交税费——应交所得税??
??(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配????借:利润分配——未分配利润??????贷:以前年度损益调整????(3)补交税款时?
??借:应交税费——应交所得税?????贷:银行存款?
?退回以前年度所得税的账务处理?收到税款时:?借:银行存款?
???贷:以前年度损益调整——所得税?结转:?
借:以前年度损益调整——所得税?????贷:利润分配——未分配利润?
同时调整200有年度报表的年末数,即2009年度报表年初数,同时补提盈余公积?
借:银行存款?
贷:应交税金-所得税??
借:应交税金-所得税?
贷:以前年度损益调整??
按比例计算应补提的盈余公积?借:以前年度损益调整?
贷:盈余公积??
按以前年度损益调整差额?借:以前年度损益调整?
贷:利润分配-未分配利润??
调整上年度资产负债表及本年资产负债表年初数?调减应交税费,调增未分配利润?调整上年度利润表及利润分配表?
调减所得税费用,调增净利润,调增盈余公积、调增未分配利润。