老师好，结转问题？

月末结转分录还是不会做，请教大家

一、先按照发生的业务编制记帐凭证 1、股东投资100万，银行存款50万，固定资产30万，原材料20万， 借：银行存款 50万 借：固定资产 30万 借：原材料 20万 贷：实收资本 100万 2、管理人员工资2万，工人工资3万， （1）付工资时 借：应付工资 5万 贷：现金 5万 （2）月末，工资分配 借:管理费用--工资 20000 借：生产成本--工资 30000 贷：应付工资 50000 3、本月李某出差，借现金5000，回来报销4000， （1）借款时 借：其他应收款--李某 5000 贷：现金 5000 （2）报销时 借：管理费用--差旅费 4000 借：现金 1000 贷：其他...全部

  一、先按照发生的业务编制记帐凭证 1、股东投资100万，银行存款50万，固定资产30万，原材料20万， 借：银行存款 50万 借：固定资产 30万 借：原材料 20万 贷：实收资本 100万 2、管理人员工资2万，工人工资3万， （1）付工资时 借：应付工资 5万 贷：现金 5万 （2）月末，工资分配 借:管理费用--工资 20000 借：生产成本--工资 30000 贷：应付工资 50000 3、本月李某出差，借现金5000，回来报销4000， （1）借款时 借：其他应收款--李某 5000 贷：现金 5000 （2）报销时 借：管理费用--差旅费 4000 借：现金 1000 贷：其他应收款--李某 5000 4、李某购进原材料30万，钱当时未付，月底才付25万， （1）购进材料时（根据增值税专用发票抵扣进项税） 借：原材料 249000 借：应交税金--增值税（进项税额）51000 借：应付帐款 300000 （2）月底付款25万 借：应付帐款 250000 贷：银行存款 250000 5、本月销售40万，但钱当时没有收到，月底才收到，收到30万。
   （1）销售时 借：应收帐款 400000 贷：主营业务收入 341880。34 （400000/1。17） 贷：应交税金--增值税（销项税额）58119。66（341880。34*17%） （2）月底收到30万 借：银行存款 300000 贷：应收帐款 300000 （3）结转销售成本 借：主营业务成本 249000 贷：原材料 249000 二、月末结转分录 1、结转收入 借：主营业务收入 341880。
  34 贷：本年利润 341880。34 2、结转成本 借：本年利润 249000 贷：主营业务成本 249000 3、结转管理费用 借：本年利润 24000 贷：管理费用 24000 4、提取税金，按增值税计算提取。
   应交增值税=销项税额-进项税额=58119。66-51000=7119。66 借：主营业务税金及附加 711。97 贷：应交税金--城建税 498。38（7119。66*7%） 贷：其他应交款--教育费附加 213。
  59（7119。66*3%） 5、结转税金 借：本年利润711。97 贷：主营业务税金及附加 711。97 。收起