请问一下,所得税年度报表,要是汇算出来和已交的所的税款不一至,已缴纳10万,汇算出来应交12万,已交10万?怎么样调整?请帮个忙,谢谢! 年收入1740万元,成本1586万元,费用923万。应缴纳所得税多少?这边税务是按收入的0.6%计提季度所得税,年度报表填上后,看到没有交够。怎么样进行调整?请帮个忙!
1、全年已预缴企业所得税12万元,年度汇算清缴应交企业所得税12万元,应补交税款2万无元,账务处理如下:
(1)计提应补交税款:
借:以前年度损益调整 20,000。
00
贷:应交税费-应交企业所得税 20,000。 00
(2)缴交应补税款:
借:应交税费-应交企业所得税 20,000。00
贷:银行存款 20,000。
00
(3)结转入未分配利润:
借:利润分配-未分配利润 20,000。 00
贷:以前年度损益调整 20,000。
00
2、看情形,你单位的企业所得税征收方式应该是核定征收。全年应交企业所得税:1740万元×0。6%=10。44万元,应补交税款:0。44万元,账务处理如下:
(1)计提补缴税款:
借:以前年度损益调整 4,400。
00
贷:应交税费-应交企业所得税 4,400。00
(2)缴交应补税款:
借:应交税费-应交企业所得税 4,400。00
贷:银行存款 4,400。
00
(3)结转入未分配利润:
借:利润分配-未分配利润 4,400。 00
贷:以前年度损益调整 4,400。
00。
还要弥补以前年度亏损 多还少补