你好,想请问一下,我这个月还有客户已打款进公司账户但是还没开出增值税专用发票,税局说先当未开票销售申报,那应该怎么处理呢?还有就是下个月又要怎么处理?这样做的话,怎么做会计分录?
一、税局说的先当未开票销售申报,就是按无票收入处理。
1、会计分录
(1)做收入分录
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
(2)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品等
2、增值税申报时,在附表一“未开具发票”栏填写销售额、销项税额。
二、下月开票后
1、会计处理
(1)先用红字冲销上月做的无票收入分录
借:银行存款等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)
(2)然后,再按开票金额做销售收入分录
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
2、增值税纳税申报时,在附表一“未开具发票”栏中,用负数填写销售额、销项税额。
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