待认证的进项税转出是什么意思？怎么做分
一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：银行存款
2、转出时（收到增值税税单）
借：应交税金-增值税-进项税
贷：应交税金-待抵扣进项税
追问接下来如果碰到“进项税额转出”怎么做分录？
回答进项税额转出一般是在进项税不能抵扣的情况下做的，比如管理不善造成的存货原材料损失，假设这批原材料100元买进来的，另外增值税17元。
那么确认这部分原材料损失后，做如下分录
借：管理费用 117
贷：原材料 100
应交税金-增值税-进项税额转出 17
有的人不做管理费用，做营业外支出的，这个没有强...全部
一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：银行存款
2、转出时（收到增值税税单）
借：应交税金-增值税-进项税
贷：应交税金-待抵扣进项税
追问接下来如果碰到“进项税额转出”怎么做分录？
回答进项税额转出一般是在进项税不能抵扣的情况下做的，比如管理不善造成的存货原材料损失，假设这批原材料100元买进来的，另外增值税17元。
那么确认这部分原材料损失后，做如下分录
借：管理费用 117
贷：原材料 100
应交税金-增值税-进项税额转出 17
有的人不做管理费用，做营业外支出的，这个没有强制要求。
追问如果长期待摊费用做进项税额转出呢？因为我进公司时前财务已经做了借：长期待摊费用 借：应交税金--待抵扣 贷：银行存款 。她还每月摊销，分录，借：主营业务成本 贷：长期待摊费用。我现在要做的是进项税额转出怎么做分录？请指教。
回答你在实务上可能略欠缺（请原谅我这么猜测），提问中信息不够全面，为了不盲目回答你的问题而导致新的追问，我必须反问一个问题，当时做长期待摊费用的那张发票你看到了吗？抬头是“增值税专用发票”，还是“增值税普通发票”，还是其他什么？因为一旦是“专用发票”，涉及到180天抵扣期限问题。
追问是增值税专用发票，是3月份开的，就是9月份到期抵扣，我这月已经做了抵扣并在申报的附表二中做了进项税额转出。反之如果是增票普票我有这个必要问进项税额转出吗？
回答是增税专用发票就转为进项税抵扣即可
借：应交税金-增值税-进项税
贷：应交税金-进项税待抵扣
如果是普通发票，是必须要做进项税额转出的，需要调整长期待摊费用原值，并且以调整后的原值减去账面已累积摊销的余额为基础，按剩余年限重新计算每月摊销额，除了做上述分录外，还需做以下分录：
1、做上述分录
2、进项税额转出过渡分录
借：应交税金-增值税-进项税额转出
贷：应交税金-增值税-进项税额
3、进项税额转出，并调整长期待摊费用原值
借：长期待摊费用
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
注：分录2可以不做，直接做3，分录2是教材理论，看得清楚点。
问题来了，你拿的是专用发票，进项税只要申报抵扣就可以了，你在申报表上填了进项税额转出，转出的笼统说法就是“不能抵扣”
提问者评价
谢谢你，说的很详细，很感谢你的帮助。收起
