关于核定征收的处理
现有朋友一家餐饮公司，属于核定征收，因前一个月申报销售额与实际开票金额不符，税务所要求现金补上税金，由此造成与财务软件上的销售额不符，这个月该如何调整，谢谢！
全部回答
1、如果是补缴本年度的税金
（1）补做收入凭证时
借：现金等
贷：主营业务收入
（2）按补交税金作提取分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（3）结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（4）补交税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等
2、如果是补缴上年税金
（1）补做收入凭证时
借：现金等
贷：以前年度损益调整
（2）结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
（3）按补交税金作提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（4）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（5）补交税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等
。
。
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