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税负率

你好:请问深圳市商贸公司一般纳税人增值税税负是 多少?谢谢

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2009-12-30

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    税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 税负率=应交税金/销售收入 (销项税金-进项税金/销售收入)*100% 序号 行业 平均税负率 1 农副食品加工 3。
  50 2 食品饮料 4。  50 3 纺织品(化纤) 4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2。91 5 造纸及纸制品业 5。
  00 6 建材产品 4。98 7 化工产品 3。35 8 医药制造业 8。  50 9 卷烟加工 12。
  50 10 塑料制品业 3。50 11 非金属矿物制品业 5。50 12 金属制品业 2。20 13 机械交通运输设备 3。
    70 14 电子通信设备 2。65 15 工艺品及其他制造业 3。50 16 电气机械及器材 3。
  70 17 电力、热力的生产和供应业 4。95 18 商业批发 0。  90 19 商业零售 2。50 20 其他 3。
  50 企业税收负担率的测算分析 税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100% 将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比,如税负率差异幅度低于-30%,则该企业申报异常。
     (二)企业销售额变动率的测算分析 当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100%, 累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100% 累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%,应将应税销售额和应纳税额进行配比分析,以确定该企业申报是否异常。
     (三)企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析 销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)÷上年同期累计销售成本×100%, 销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100% 企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率 如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值,该企业申报异常。
     (四)企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例) (五)进项税额构成比例分析 进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100% 利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外),该企业申报异常。
     (六)增值税专用发票开具金额变化分析 专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100% 利用上述公式测算的结果如果大于1。
  5或小于0。5,该企业申报异常。 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额   2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 为了便于理解,必须将税负率的计算公式进行一下转化,主要针对当期实际入库增值税税款的变化: 销售成本=本期存货增加+期初库存-期末库存 本期存货增加=销售成本—(期初库存-期末库存) 本期实际纳税=销项-进项 =本期销项-本期进项-上期留抵 =本期销售收入*17%-本期存货增加*17%-杂项抵扣-上期留抵 =本期销售收入*17%-[销售成本—(期初库存-期末库存)]*17%-杂项抵扣-上期留抵 =本期销售毛利*17%+(期初库存-期末库存)*17%-杂项抵扣-上期留抵 其中杂项抵扣主要指运费抵扣,低值易耗品抵扣,劳保用品抵扣等 评估过程中,企业面对的问题一般都会是税负率差异这个结论,特别是税负率低,如何来理解呢: 1。
    税负异是必然的 由于目前税负率同比同行业税负率是通过采集全国重点税源户管理系统的数据采集而来的,同时由于采集计算需要一个时间过程,所以在时间上有一定的滞后,由于对比的企业在行业的地位和时间滞后,所以比较有一定的狭隘性,结合企业在市场的地位,企业经营的规模,产品差异性等情况的存在,各企业存在天然的税负差异性,也就是税负率差异是必然的,同时由于市场会出现波动,所以税负率在周期上有一定的波折,也就是税负存在周期性的变化。
     2。税负正确与否其基础是会计核算正确。 税负计算是依据会计资料,由于借贷记账方法的核算优势,企业的税负计算都是正确的,除非其会计核算错误,税负低的情况一定通过检查会计资料能够找到理由。
   通过上面的分析我们得出结论,纯粹的税负率比较低都是正常的,是不是税负率一点用处没有呢?确实如果仅靠税负率的评价,确实无法进行认定,有效的纳税评估必须结合企业的其他资料,如会计核算资料进行判断。
    这里又提到了税负率的计算基础,即会计核算资料,所以会计核算资料的正确性,成为泄露天机的重要突破口。 通过一定的模式,分析方法,可以对企业真实的经营情况进行认定,从而对税负低的背后真实经营情况有一定的判断,由于评估的职能局限性,一般主要采取以下两个方面进行: 一方面通过对包括会计报表,审计报告等会计报告资料分析,另一方面税务人员会结合询问,采用倒算的模式对企业的纳税情况进行判断,即以支定收的模式,比如从不涉及抵扣支出项目出发,包括房租,人员工资,招待费用等,这些项目必须毛利进行补偿,而毛利直接关系到当期税收。
     通过上面的分析,企业如果要真正面对纳税评估关键税负的评价,必须加强会计核算,人为的税负率控制,反而是欲盖弥彰。 。

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