怎样做以前年度损益调整?我们公司
一、首先了解一下,“以前年度损益调整”科目(注意第2点)
1、企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损,借记本科目,贷记有关科目。
2、企业由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税,借记本科目,贷记“应交税金──应交所得税”科目;由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税,作相反会计分录。
3、经上述调整后,应同时将本科目的余额转入“利润分配──未分配利润”科目。 本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配──未分配利润”科目;如为借方余额,作相反会计分录。结转后本科...全部
一、首先了解一下,“以前年度损益调整”科目(注意第2点)
1、企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损,借记本科目,贷记有关科目。
2、企业由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税,借记本科目,贷记“应交税金──应交所得税”科目;由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税,作相反会计分录。
3、经上述调整后,应同时将本科目的余额转入“利润分配──未分配利润”科目。
本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配──未分配利润”科目;如为借方余额,作相反会计分录。结转后本科目应无余额。
所以,提取补缴所得税时,不能再走“所得税费用”科目,而要通过“以前年度损益调整”科目。
二、正确分录如下:
1、调整增加所得税时
借:以前年度损益调整 50000
贷:应交税金--应交所得税 50000
2、缴纳时:
借:应交税金--应交所得税 50000
贷:银行存款 50000
3、调整结束,结转入“利润分配——未分配利润”
借:利润分配——未分配利润 50000
贷:以前年度损益调整 50000
三、你的分录第一步就是错的,所以出现疑问,即不知道所得税科目的余额不知如何处理?也发现没有使用“以前年度损益调整”这一科目。
其实只要把第一步改成:
借:以前年度损益调整(不用所得税) 50000
贷:应交税金--应交所得税 50000
如此顺着二的分录向下做,就成了。
四、如果你是调整当年的所得税,你的分录是对的,自然也用不到“以前年度损益调整”科目。
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