进项税转出怎么做账务处理,急急急
一、本月有进项票,应该正常认证,不能做进项税额转出处理。
二、水泥长期搁置导致失效,应该作存货损失(非正常)处理。
(一)存货损失的税收处理
1、增值税方面
企业发生非正常损失的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 如果企业在货物发生非正常损失之前,已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣,则应当在该批货物发生非正常损失的当期,将该批货物的进项税额予以转出。
2、所得税方面
对于因“管理不善”记入“管理费用”和因“自然灾害”记入“营业外支出”的存货非正常损失,如果具备第13号令中规定认定的证据,经税务机关审查批准后,准予在当期税前扣除。
(二)存货损失的会计处理
1、处置前
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一、本月有进项票,应该正常认证,不能做进项税额转出处理。
二、水泥长期搁置导致失效,应该作存货损失(非正常)处理。
(一)存货损失的税收处理
1、增值税方面
企业发生非正常损失的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
如果企业在货物发生非正常损失之前,已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣,则应当在该批货物发生非正常损失的当期,将该批货物的进项税额予以转出。
2、所得税方面
对于因“管理不善”记入“管理费用”和因“自然灾害”记入“营业外支出”的存货非正常损失,如果具备第13号令中规定认定的证据,经税务机关审查批准后,准予在当期税前扣除。
(二)存货损失的会计处理
1、处置前
借:待处理财产损溢
贷:原材料 (或库存商品) 贷:应交税金--增值税(进项税额转出)
2、审批后
借:管理费用--存货损失
贷:待处理财产损溢
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