承租单位承担房产租赁相关税费账务如何处理
房屋出租应由出租方缴纳营业税、房产税及地方税,这是出租方应承担的纳税义务。“相关税费由承租方承担”,也就是说租金收入包含了税费,出租方应以房租裸价和税费倒推租金金额,以此金额为房租发票的开票金额,并以此金额确认出租方营业收入和应收款。
假设房租裸价为1000元,假设相关税费税率为:营业税5%、房产税12%、印花税0。1%、水利基金0。06%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%,则综合征收率为:5%+12%+0。 1%+0。06%+5%*(7%+3%+2%)=17。76%,那么实际的租金金额为:1000/(1-17。76%)=1215。95(元)。
也就是说,在你们双方约定...全部
房屋出租应由出租方缴纳营业税、房产税及地方税,这是出租方应承担的纳税义务。“相关税费由承租方承担”,也就是说租金收入包含了税费,出租方应以房租裸价和税费倒推租金金额,以此金额为房租发票的开票金额,并以此金额确认出租方营业收入和应收款。
假设房租裸价为1000元,假设相关税费税率为:营业税5%、房产税12%、印花税0。1%、水利基金0。06%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%,则综合征收率为:5%+12%+0。
1%+0。06%+5%*(7%+3%+2%)=17。76%,那么实际的租金金额为:1000/(1-17。76%)=1215。95(元)。
也就是说,在你们双方约定“房租为1000元,相关税费由承租方承担”的情况下,出租方的租金收入实际为1215。
95元,房租发票开票金额为1215。95元,应收款金额为1215。95元。
“我单位代缴后将税票交与对方单位作账务凭据”,你方代缴(其实质是你方应缴)后税票打印的纳税人名称是你方名称,对方单位是不能入账的,对方单位只能以你方开具的房租发票(金额1215。
95元)入账列支费用并支付应付款。
出租方账务处理:
1。确认收入实现时,
借:现金/银行存款/应收账款 1215。95
贷:主营业务收入/其他业务收入 1215。95
2。计提税金及附加,
借:主营业务税金及附加 68。
83
贷:应交税金-应交营业税 60。80
应交税金-应交城建税 4。26
其他应交款-教育费附加 1。82
其他应交款-地方教育附加 1。22
其他应交款-水利基金 0。73
借:管理费用-印花税 1。
20
贷:应交税金-应交印花税 1。20
借:管理费用-房产税 145。92
贷:应交税金-应交房产税 145。92
3。缴纳税款时,
借:应交税金-应交营业税 60。80
应交税金-应交城建税 4。
26
其他应交款-教育费附加 1。82
其他应交款-地方教育附加 1。22
其他应交款-水利基金 0。73
应交税金-应交印花税 1。20
应交税金-应交房产税 145。92
贷:现金/银行存款 215。
95
4。收到账款时,
借:现金/银行存款 1215。95
贷:应收账款 1215。953
承租方账务处理:
承租方凭收到的房租发票确认费用并付款,
借:经营费用/管理费用-房租 1215。
95
贷:现金/银行存款/应付账款 1215。95
。收起