大家好,因为本人是个新手,所以在学习前任的凭证和账务。有一个关于施工企业文明施工费退回账务处理的问题需要请教。
文明施工费,由我所在的施工单位以银行存款的方式支付给建设单位(甲方),当时的会计分录:借:其他应收款; 贷:银行存款;
退回文明施工费时,借:银行存款或内部往来等;贷:其他应收款;
同时退回时,需要交纳3。
33%的税金(营业税,城建税,教育费附加和防洪工程维护费)。这个会计分录我有些疑问,第一个前任会计,借方为:应交税金;第二个个前任会计,借方为:工程施工—间接费用(办公费用)。我倾向于第一个前任会计的处理。但是我对这个预付款项退回,需要缴税(好像视为收入)不是太理解。
而且也没有做相应的确认收入的账务处理啊,比如贷:预收帐款等。
。
1、文明施工费属于“工程施工--其他直接费”科目核算的内容。
其他直接费(在预算上被称为措施费)是指为完成工程项目施工,发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
包括内容:
(1)环境保护费:是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。
(2)文明施工费:是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
(3)安全施工费:是指施工现场安全施工所需要的各项费用。
(4)临时设施费:是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。
2、帐务处理
(1)支付文明施工费时
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款等
(2)退回文明施工费时,应该作冲销帐务处理。
借:银行存款
贷:工程施工--其他直接费
或:
借:工程施工--其他直接费(红字)
贷:银行存款等(红字)
。
1、建设单位(甲方)收取施工单位文明施工费,是为了保证施工单位能够保证在施工过程文明施工的抵押金,并不是该文明施工费的实际支出。因此,施工企业支付给建设单位的文明施工费在会计上作为其他应收款处理是对的。
借:他应收款
贷:银行存款
2、企业发生文明施工费时
借:工程施工—合同成本—其他直接费(文明施工费)
贷:银行存款 等
3、施工企业按合同规定结算工程款时
借:应收账款—工程款
借:营业税金及附加
贷:工程结算
贷:应交税费—应交营业税
贷:应交税费—城建税
贷:应交税费—教育附加
4、收到工程款
借:银行存款
贷:应收账款—工程款
5、交纳税款
借:应交税费—应交营业税
借:应交税费—城建税
借:应交税费—教育附加
贷:银行存款
6、建设单位退回文明施工费
借:银行存款
贷:他应收款
7、同时退回时,需要交纳3。
33%的税金?
建设单位退回文明施工费不应该交纳税金的。原因是施工企业发生文明施工费属于施工企业的成本,发生的成本是不需要交纳营业税的。只有施工企业取得合同收入,才应交纳营业税。
换句话说,如果企业根本就没有发生文明施工费,只要取得合同收入,就应该交纳营业税。建设单位退回文明施工费押金,不属于合同收入(不在合同金额之内),因此不交纳税金。
。