在这种情况下,发票账单未到也无法确定实际成本,期末应按照暂估价值先入账,但是,下期初作相反的会计分录予以冲回,收到发票账单后再按照实际金额记账。
1、按库存的暂估价值,借记库存商品科目,贷记应付账款—暂估应付账款,下月初做相反科目冲回,如收到发票按正常程序,借记库存商品,贷记预付/应付账款科目。
2、已经支付的货款,借记预付/应付账款科目,贷记银行存款,
3、销售收入,借记银行存款/银行存款,贷记主营业务收入,应交缴金—应交增值税。
地税,按应缴增值税计提税金及附加,
4、销售的商品就按暂估的成本结转,下月收到发票后如有出入再进行调整。
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