查税后需处理问题:
1、一笔长期待摊费用需一次结转,07年底账面余额40万。
分录:
借:以前年度损益调整 40万
贷:长期待摊费用40万
结转:
借:利润分配-未分配利润 40万
贷:以前年度损益调整 40万
2、调整一笔已作为费用的收入25万(其中15万应作为长期待摊费用,分五年摊销)
借:以前年度损益调整 25万
贷:营业外收入25万
借:利润分配-未分配利润 10万
长期待摊费用 15万
贷:以前年度损益调整 25万
结转营业外收入:
借:营业外收入 25万
贷:利润分配-未分配利润 25万
3、08年已摊销16万,冲回多摊销的费用
16-15/5=13
借:利润分配-未分配利润 -13万
贷:长期待摊费用 -13万
企业亏损,调整后亏损增加,这样做分录是否正确,谢谢!急。
亏损增加增加了没有关系,就这么做
第1事项是对的
第2、调整一笔已作为费用的收入25万(其中15万应作为长期待摊费用,分五年摊销)问题不够明确,是以前期应确认收入而做了什么费用?
3、08年已摊销16万,冲回多摊销的费用
16-15/5=13
借:以前年度损益调整 -13万
贷:长期待摊费用 -13万
结转:
借:利润分配-未分配利润 -13万
贷:以前年度损益调整 -13万
年度无论是否亏损,年终时,“本年利润”必须转“利润分配—未分配利润”。
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