年度所得税汇算利润如何调整?
一、在实务中,所得税汇算完毕之前是不能进行年度结账的,也就不能编制当年度的会计报表。所得税是按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的,多退少补的金额直接记入所得税所属期的当年账面,少补时,借:所得税,贷:应交税费——应交所得税;多退时,做相反的分录,如存在递延所得税资产或负债的,还应进行相关的账务处理。 汇算完毕后,才进行年度结账,把【所得税】等损益类科目转入【本年利润】,再把【本年利润】转入【利润分配——未分配利润】,再按规定提取法定盈余公积和进行利润分配等,这些相关的账务处理完毕之后,才能编制年度会计报表。 所以汇算所得税时,并不存在以前年度损益调整。二、另一种情况:按上述的方法进行所得...全部
一、在实务中,所得税汇算完毕之前是不能进行年度结账的,也就不能编制当年度的会计报表。所得税是按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的,多退少补的金额直接记入所得税所属期的当年账面,少补时,借:所得税,贷:应交税费——应交所得税;多退时,做相反的分录,如存在递延所得税资产或负债的,还应进行相关的账务处理。
汇算完毕后,才进行年度结账,把【所得税】等损益类科目转入【本年利润】,再把【本年利润】转入【利润分配——未分配利润】,再按规定提取法定盈余公积和进行利润分配等,这些相关的账务处理完毕之后,才能编制年度会计报表。
所以汇算所得税时,并不存在以前年度损益调整。二、另一种情况:按上述的方法进行所得税汇算、年度结账、编制好年度会计报表后(强调是汇算完毕之后),因会计政策变更、会计差错更改等原因引起的应补交2000元所得税费用,这种情况才是按你的方法通过【以前年度损益调整】进行账务处理,编制2010年的会计报表时,调整资产负债表的年初数及损益表的“上年金额”栏数字即可。
如果你编制的损益表中没有“上年金额”栏的,也就不用进行相关的调整。收起