“现金溢余”和“现金短缺”清查时的库存现金、待处理财产损益、查明情况后的会计分录,几个时期的会计分录借贷不是很明白,望赐教!
1)借:待处理财产损益 贷:现金(短缺) 借:其他应收款(如保险公司赔付,或者个人赔付部分) 管理费用 贷:待处理财产损益 2)借:现金(溢余) 贷:待处理财产损益 借:待处理财产损益 贷:营业外收入 少了,肯定是管理不善造成的,所以进管理费用;多了,肯定不可能经常发生,所以进营业外收入,要区分开
借:待处理财产损溢 贷:库存现金
每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺时: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 待查明原因后作如下处理: 1,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)或库存现金 贷:待处理财产损漏 2,属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 3,属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢。
一、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 1,属于库存现金短缺时: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金, 2,属于现金溢余时: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 二、待查明原因后作如下处理:如为现金短缺, 1,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)或库存现金 贷:待处理财产损漏。
2,属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 3,属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢 三、如为现金溢余, 1,属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) ,2,属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—资产盘盈利得。
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每日清查现金收支时,属于现金短缺的,应按实际短缺金额,借记“待处理资产损益--待处理流动资产损益”,货记“库存现金”;属于现金溢余的,做相反分录。
查明原因后,分别按以下情况处理:
1、现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借“其他应收款”(某个人,或某保险公司),贷“待处理资产损益--待处理流动资产损益”;属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后借“管理费用--现金短缺”,贷“待处理资产损益--待处理流动资产损益”;
2、如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,借“待处理资产损益--待处理流动资产损益”,贷“其他应付款--应付现金溢余”;属于无法查明原因的,经批准后,借“待处理资产损益--待处理流动资产损益”,贷“营业外收入--现金溢余”
这可都是我一个字一个字地敲上的哟。
一、现金清查盈余
1、清查盘盈时
借:现金
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
2、查明原因后:
(1)属于无法查明的情况
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:营业外收入——现金溢余
(2)属于应支付给有关人员或单位的情况
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:其它应付款一应付X单位或个人
二、现金清查短缺
1、清查盘亏时
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:现金
2、查明原因后:
(1)无法查明的原
借:管理费用—现金短缺
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损益
(2)属于应由责任人赔偿的部分
借:其他应收款--应收现金短缺款(个人承担责任)
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损益
(3)属于应由保险公司赔偿的部分
借:其他应收款--应收保险公司赔款
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损益
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