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还要继续问!很急!谢谢

  老师,非常感谢你前面给我的仔细回答! 我前面有的提问还没完全叙述清楚,所以很不好意思,又要打扰你了,我的问题是:1。我们单位的库存产品是按每月生产车间实际发生的各项支出入帐(包括加工费,原材料,包装物,低值易耗品,工资等等),但出库没按出库单入帐,只是将卖出的产品在收回钱时才做出库,而且收回的药款成本是按计划成本(固定)成本入账的,计划成本往往比实际成本大很多(我这里要说的是:我们是一家部队单位,不交税,查账只是部队内部查),因为出库的产品数量多,而回款支数肯定少于出库支数,这就造成库存商品数量和余额与实际库存完全不符,我08年刚接手,面对这种情况,还弄不出头绪,想请问一下,我该如何调整07年的帐务,使账上和实际库存量和金额完全相符呢?2。
  老师,入库的产品成本按实际发生核算,那出库时候,出库的产品成本是否和入库的成本一样呢?如果不一样,那该如何核算?出库的产品卖出去后,收回钱的时候,产品的销售成本是否也是出库产品成本那个数呢?3。
  还有一个问题,2008年,我单位改变了模式,不做销售这块了,只是买原料,做成液体,再给合作单位,合作单位冻干后,将冻干的料给我们,我们替合作单位包装,生产前期的费用还是由我们自己出,工人是我们单位的,工资也是我们出,包装后的销售等所有问题全由合作单位自己负责,我们只是问合作单位要专利费和知识产权费等(每月固定数额),请问一下,这时候我们单位有关生产方面的帐务如何操作?还需要入库出库做账吗?另合作单位每月给我们的钱怎么入账呢?有点乱,谢谢!。

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2008-03-09

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    问题1: 1、按照正常的会计处理方法,只要商品销售出去了,就要按销售数量作出库单,并结转成本。 2、帐务处理方法 (1)销售产品,货款未收到 借:应收账款--XX公司 贷:主营业务收入 (2)根据出库单结转成本 借:主营业务成本 贷:产成品 (3)收到销售款时 借:银行存款 贷:应收账款--XX公司 3、销售产品的成本应该按产成品的实际成本计算结转。
     4、帐实不符,可以进行盘点,根据盘点表进行帐务调整。 问题2、 1、入库的产品成本按实际发生核算,出库时候,出库的产品成本和入库的成本一样。 2、同样,出库的产品卖出去后,产品的销售成本也是出库产品的成本。
     问题3、 1、帐务可以这样处理: (1)购买原材料, 借:原材料 贷:现金(或银行存款) (2)领用材料, 借:生产成本 贷:原材料 (3)做成液体发生的人工费等费用 借:生产成本 贷:应付工资等 (4)替合作单位包装,生产前期的费用等 借:生产成本 贷:包装费等 (5)完工后入库 借:产成品 贷:生产成本 (6)发给合作单位,出库时 借:主营业务成本 贷:产成品 (7)收到合作单位款项 借:银行存款 贷:主营业务收入 问题补充: 如果做出库,是按销售收入实现挂应收账款吗?还是作为发出产品,等合作单位下个月将约定款汇过来再转成收入呢? 1、发出产品时 借:应收账款 贷:主营业务收入 同时,根据出库单结转成本 借:主营业务成本 贷:产成品 2、收到汇款时 借:银行存款 贷:应收账款。
  

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