我是一般纳税人,在购买原材料的进项发票中有从销货方到税务机关开具的增值税专用发票,也有销货方开具的手写版发票,但他们都是小规模,打6%或4%的税,那么请问:1、哪些进项发票可以抵扣?2、这些可以抵扣的进项发票都是以17%的税率抵扣吗? 希望有详细的回答,谢谢!
一、增值税专用发票的自开出之日起90天内认证有效,只要不超过90天就可以去认证。
二、收取小规模纳税人从税务局代开的增值税专用发票,税率为4%的(商业)按4%抵扣,税率为6%的(工业、加工)按6%抵扣。
三、一般纳税人准予抵扣的进项税额:
1。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
2。 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
3。购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算。
4。一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5。生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。
一般纳税人不得抵扣的进项税额:
1。购进固定资产(东北地区除外、中部6省的26个城市除外);
2。用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
3。 用于免税项目的购进货物或应税劳务;
4。
用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;
5。非正常损失的购进货物;
6。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
。
作为一般纳税人,取得的以下发票可以抵扣: 1 一般纳税人开具的增值税发票 2 小规模企业由当地税务机关代开的增值税发票 3 公路\铁路运输公司开具的运输发票 4 供电公司或自来水公司开具的增值税发票 5 废旧物资和农产品开具的增值税发票 ,这个我知道,但是我以前没接触过
增值税普通发票不可以抵扣。
增值税发票的抵扣的时间是90天,日期是从发票上开具的时算起。如果不慎过了日期,也可以入帐,视同普通发票。
抵扣票90日到期,8超过期限9可以抵扣,一般纳税人要抵扣的话必须是有抵扣票拿去认证完了才可以抵,普通票是8可以抵扣滴
只要是用于生产的原材料都可以作进项税抵扣,不过不可以按17%的税率来抵扣,只能根据发票开具的税率来抵扣,只要你那张发票已在1月份认证就可以在1月份作原材料记帐