案例分析题案例分析题某工业企业系
1、若以后尚能抵扣
借:周转材料—低值易耗品 50 000
其他应收款 8500
贷::银行存款 58 500
贷抵扣当月,持发票的复印件入账时
借:应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:其他应收款
若以后不能再抵扣,则全额计入低值易耗品58500
2、如果领用的是外购材料,则
借:在建工程 1170
贷:原材料 1000
应交税费—应交增值税(进项税转出) 170
如果领用的是自己加工的半成品,则
借:在建工程 1170
贷:原材料 1000
应交税费—应交增值税(销项税金) 170
注意的是销项税金应按售价计算,可能大于170。
3、视同销售,
① 借:原材料 30 000
应交税...全部
1、若以后尚能抵扣
借:周转材料—低值易耗品 50 000
其他应收款 8500
贷::银行存款 58 500
贷抵扣当月,持发票的复印件入账时
借:应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:其他应收款
若以后不能再抵扣,则全额计入低值易耗品58500
2、如果领用的是外购材料,则
借:在建工程 1170
贷:原材料 1000
应交税费—应交增值税(进项税转出) 170
如果领用的是自己加工的半成品,则
借:在建工程 1170
贷:原材料 1000
应交税费—应交增值税(销项税金) 170
注意的是销项税金应按售价计算,可能大于170。
3、视同销售,
① 借:原材料 30 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 5 100
贷:应付账款 35 100
② 借:应付账款 35 100
贷:主营业务收入 30000
应交税费—应交增值税(销项税)5100
③ 借:主营业务成本15*1500=22500
贷:产成品 22500
4、本企业应补增值税=8500+170+5100=13770(元)
应补城建税=13770*0。
07=963。9(元)
应补教育费附加=13770*0。03=413。1(元)
。收起