本公司在商业银行交付30万保证金开具付给供应商全额承兑汇票4张,收到承兑汇票,借;其他货币资金-银行承兑汇票 贷;银行存款-商业银行收到承兑汇票;借;应收票据-商业银行 贷;应付票据-供应商承兑汇票交给供应商时复印承兑汇票及收到供应商收条;借;应付账款-供应商 贷;应收票据-商业银行到期兑付承兑汇票时怎么做分录,请教老师,谢谢!!!!
办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理。会计分录如下:
1、全额办理汇票
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票
贷:银行存款——XX银行
2、差额办理汇票
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票
贷:银行存款——XX银行
3、支付供货单位银行承兑汇票
借:库存商品/预付账款等相关科目
贷:应付票据
4、收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。
借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)
贷:财务费用
5、承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。
直接解付时:
借:应付票据
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
先转入单位基本户再解付时:
借:银行存款——XX银行
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
借:应付票据
贷:银行存款——XX银行
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