个人税收筹划与公司税收筹划如何区
按税收筹划的主体,可分为个人税收筹划(如就家庭和非公司经 济组织而言)和公司税收筹划(一般公司或集团公司)。个人税收筹划 广泛利用的是自然人和非公司法人财产的信托管理等。它需先了解有 关的税收法令与立法精神,其范围主要集中于个人储蓄、投资、房地 产购置、综合所得申报以及其他有关个人财产税的征收等。 一般公司税收筹划除需了解有关的税收法令与立法精神外,还要充分了解公司 组织形态、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理等 方面的因素,以便综合考虑。集团公司税收筹划不仅包括个人和一般 公司需要考虑的因素,还包括内部企业之间、关联企业之间、申报整 体单位之间、各项财务及各项税收之间的...全部
按税收筹划的主体,可分为个人税收筹划(如就家庭和非公司经 济组织而言)和公司税收筹划(一般公司或集团公司)。个人税收筹划 广泛利用的是自然人和非公司法人财产的信托管理等。它需先了解有 关的税收法令与立法精神,其范围主要集中于个人储蓄、投资、房地 产购置、综合所得申报以及其他有关个人财产税的征收等。
一般公司税收筹划除需了解有关的税收法令与立法精神外,还要充分了解公司 组织形态、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理等 方面的因素,以便综合考虑。集团公司税收筹划不仅包括个人和一般 公司需要考虑的因素,还包括内部企业之间、关联企业之间、申报整 体单位之间、各项财务及各项税收之间的安排等。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划,都包括纳税人三个水平 层次的总体税负最小化:一是利用低税率;二是有效利用协调双重征 税的不同方法(如采用抵免方法、免税方法);三是预提所得税的最小 化'。
除了税收负担最小化外,利用延期纳税也是税收筹划的另一个任 务。利用延期纳税在很多情况下对纳税人是十分有利的。例如,有利 于资金的周转,节省利息的支出,以及由于通货膨胀的影响使延期以 后缴纳的税款币值下降,使公司可以在以后几年内调整利润和亏损。
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