进项增值税发票没有认证,货已经卖
只要未申报进项税,就不用作进项税转出,不会影响库存。
会计分录:
1、暂估入库
借:库存商品 46923。08
应交税费—应交增值税(进项税额) 7976。 92
贷:应付账款 54900
2、销售商品,未开发票
借:应收账款—无票收入
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、月末结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、取得进项发票,应先冲销上月暂估入库
借:库存商品 46923。 08 (红字)
应交税费—应交增值税(进项税额)7976。92 (红字)
贷:应付账款 54900 (红字)
再按发票金额重新做入库分录。
借:库存...全部
只要未申报进项税,就不用作进项税转出,不会影响库存。
会计分录:
1、暂估入库
借:库存商品 46923。08
应交税费—应交增值税(进项税额) 7976。
92
贷:应付账款 54900
2、销售商品,未开发票
借:应收账款—无票收入
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、月末结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、取得进项发票,应先冲销上月暂估入库
借:库存商品 46923。
08 (红字)
应交税费—应交增值税(进项税额)7976。92 (红字)
贷:应付账款 54900 (红字)
再按发票金额重新做入库分录。
借:库存商品 46923。08
应交税费—应交增值税(进项税额) 7976。92
贷:银行存款 54900
如果暂估入库与实际取得的进项发票在成本上有误差的,需要对上月作的“结转销售成本”冲红,然后按正确的成本重新结转。
开具销项发票后,先将之前做的“无票收入”分录冲红,再按发票金额重新做分录:
借:应收账款—无票收入 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
应交税费—应交增值税(销项税额) (红字)
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
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收起