我公司是小规模纳税人,本月主营业务收入6000元,请问怎么计算营业税,增值税,城建税,教育费附加,地方教育费附加,能否列式计算,并作出分录,谢谢
1、你公司所在地的不同对交纳的城建税是不一样的。而且题中没有说明你的行业,这样营业税率无从算起。
2、应交增值税=6000/1。06*6%=339。62元;
3、城建税=339。
62*7%=23。77元;(假设公司在市区,如在郊外按5%)
4、教育费附加=339。 62*3%=10。19元;
5、地方教育费附加=339。62*1%=3。40元;
分录如下:
出售时:
借:应收帐款---XXX公司 6000
贷:主营业务收入---某产品 5660。
38
应交税金--应交增值税--销项税 339。 62
计算税金时:
借:主营业务税金及附加 37。36
贷:应交税金---应交城建税 23。
77
---应交教育费附加10。19
---应交地方教育费附加3。 40
交纳税金时作:
借:应交税金-应交增值税--销项税 339。
62
--应交城建税 23。77
---应交教育费附加10。19
---应交地方教育费附加3。40
贷:银行存款---某银行376。
98
收回货款时作:
借:银行存款---某银行6000
贷:应收帐款---XXX公司 6000
。
我觉得增值税应该直接用6000元*税率(4%或6%),然后用这个额再计算其它税额。不知道对不对?分录可参考楼上几位的回答。
你还真是外行 6000里面要分出,那些是营业收入,那些是销售收入,税率多少,才能继续算
小规模纳税人不用交纳营业税。
营业收入6000元先要分出销售额及税金。
销售额(商业)为6000/(1。04)=5769。23
增值税额为5769。23*0。04=230。
77
城建税为230。77*0。07=16。15
教育费附加为230。77*0。 04=9。23
会计科目为:
借:营业税金及附加(16。15+9。23)=26。
18
贷:应交税金--城建税16。15
其他应交款--教育附加9。23
借:营业收入(税金部份)230。77
贷:应交税金--增值税230。77
借:应交税金--增值税230。 77
城建税16。
15
其他应交款--教育费附加9。23
贷:银行存款256。15。