增值税的分录应该怎么写呢?以前接
小规模纳税人不核算销项税和进项税,只核算应缴增值税,小规模纳税人增值税税率为3%,增值税=销售额×3%,销售额=实际收到的价款(价税合计)÷(1+3%);同时在会计核算上一般也不执行会计准则,而执行企业会计制度,因此,在计提增值税时使用的会计科目是“应交税金——应缴增值税)。 现举例说明,如2011年5月份销售货物收到现金(销售款-实际上就是价税合计)10000。00元,计算提取增值税时,增值税=10000÷(1+3%)×3%=291。26元。会计分录如下:
1、计提增值税时,
借:银行存款(现金) 10000。 00
贷:主营业务收入 9708。74
贷:应缴税...全部
小规模纳税人不核算销项税和进项税,只核算应缴增值税,小规模纳税人增值税税率为3%,增值税=销售额×3%,销售额=实际收到的价款(价税合计)÷(1+3%);同时在会计核算上一般也不执行会计准则,而执行企业会计制度,因此,在计提增值税时使用的会计科目是“应交税金——应缴增值税)。
现举例说明,如2011年5月份销售货物收到现金(销售款-实际上就是价税合计)10000。00元,计算提取增值税时,增值税=10000÷(1+3%)×3%=291。26元。会计分录如下:
1、计提增值税时,
借:银行存款(现金) 10000。
00
贷:主营业务收入 9708。74
贷:应缴税金--应缴增值税 291。26
2、同时计提其他应缴税费,
借:主营业务税金及附加 29。13
贷:应缴税金——应缴城建税 14。
56
贷:其他应缴款——应缴教育费附加 8。74
贷:其他应缴款——应缴地方教育费附加 5。83
3、缴纳税款时,
借:应缴税金—应缴增值税 291。26
借:应缴税金——应缴城建税 14。
56
借:其他应缴款——应缴教育费附加 8。74
借:其他应缴款——应缴地方教育费附加 5。83
贷:银行存款(现金) 582。56
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