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小规模纳税人的所得税?

我这是个小规模纳税人公司,想请问一下所得税是怎么计算的?

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2006-02-20

0 0
    要了解小规模纳税人的所得税计算问题,首先必须弄清楚我国现 行增值税税收政策的有关规定: 第一,增值税属于价外税,无论是一般纳税人还是小规模纳税 人,其营业收入均是不含增值税的。
  企业在销售商品或产品时,按照 应当收取的金额进行价税分流,一部分确认收入,另一部分确认应缴 增值税,而不通过“营业税金及附加”科目核算。  企业应纳的增值税 在计算所得税时不得扣除。
   第二,小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算,即用不含税 收入直接乘以税法规定的征收率,并且不得抵扣任何进项税额。小规 模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本处理。因此,小 规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的,这部分增值税在扣除 成本时得到扣除。
    而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的,其存货的 成本中不包含增值税,在计算所得税时不能扣除。 第三,允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附 加,如果生产的产品是应税消费品,其应纳的消费税也通过“税金及 附加”科目核算,在计算所得税时允许扣除。
     举例说明:某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品 支付价款80000元,本月份上述商品全部对外销售,取得含税销 售收入104000元(增值税征收率为4%,城市维护建设税税率 为7%,教育费附加征收率为3%),有关账务处理如下: (1)外购商品 借:库存商品  80000 贷:银行存款 80000 (2)对外销售 借:应收账款 104000 贷:主营业务收入  100000 应交税金——应交增值税 4000 (3)结转成本 借:主营业务成本  80000 贷:库存商品   80000 (4)计算税金及附加 借:营业税金及附加  400 贷:应交税金——应交城市维护建设税 280 其他应交款——应交教育费附加   120 若不考虑期间费用及其他因素,本月份应纳税所得额=主营营业 收入-主营业务成本-税金及附加=100000-80000-400=19600(元)。
     。

2019-10-04

0 0
    一、小规模纳税人的税率是: 1、小规模纳税人的增值税征收率3%. 2、所得税税率: 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
   国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收. 1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
       2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率 应税所得率各地各行业不同在5%至15之间 3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
   计算公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率。

2006-02-20

430 0
核定:收入*核定率*18%或27或33% 查帐:利润总额*18%或27或33% 3万以下 18% 3-10万 27% >10万 33%

2006-02-20

426 0
看税务所给你划定为哪种纳税方式,一种是核定征收即:按你收入总额乘以11%然后找相应的税率。另一种是查账征收,即按你公司实现的利润乘以相适应的税率。

2006-02-20

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