如何合理做账?
1、会计分录
借:营业外支出--捐赠支出
贷:库存商品
贷:应交税金—应交增值税(销项税额)
应交税金—城建税
其他应交款—教育费附加
2、营业外支出年终要进行纳税调整:
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。 纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠,允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠,允许全额税前扣除。 纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠,...全部
1、会计分录
借:营业外支出--捐赠支出
贷:库存商品
贷:应交税金—应交增值税(销项税额)
应交税金—城建税
其他应交款—教育费附加
2、营业外支出年终要进行纳税调整:
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。
纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠,允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠,允许全额税前扣除。
纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠,允许在应纳税所得额10%以内的部分,据实扣除。
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