增值税发票认证的问题
1、辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对,后抵扣”。
“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,国家税务总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。
也就是说,辅导期一般纳税人进项税额抵扣时间比其他企业要晚一个月。
2、帐务处理
(1)进货收到发票
借:库存商品
借:应交税金--待抵扣进项税额
贷:银行存款
(2)收到比对结果后
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应交税金--待抵扣进项税额
3、...全部
1、辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对,后抵扣”。
“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,国家税务总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。
也就是说,辅导期一般纳税人进项税额抵扣时间比其他企业要晚一个月。
2、帐务处理
(1)进货收到发票
借:库存商品
借:应交税金--待抵扣进项税额
贷:银行存款
(2)收到比对结果后
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应交税金--待抵扣进项税额
3、3月份的进项分录是:借:库存商品贷:现金,4月份的进项分录是:借:库存商品 应交税金 (待抵扣进项税额)贷:现金,这样正确吗?
分录正确。
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