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过期增值税专用发票处理问题

我公司2009年1月付出去一笔加工费,但是当时没有收到车间加工单据也没有收到发票,知道2011年6月份查账才发现次问题。联系对方单位,显示2009年1月份发票已开出,并且已经交税,7月份对方通过国家税务局开来对方的交税证明交给我方,请问我现在该如何入账?(当年没有预提这笔加工费)

全部回答

2011-08-01

0 0

    一、可以向对方单位要一份2009年1月份开出发票的复印件,根据复印件入账。
     二、账务处理 1、如果2009年1月付出去的一笔加工费,计入“预付账款”科目了,现在分录: (1)调整09年预付账款 借:以前年度损益调整 贷:预付账款 (2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 2、如果2009年1月付出去的一笔加工费,还没有做帐,现在分录: (1)调整09年预付账款 借:以前年度损益调整 贷:银行存款等 (2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 。

2011-08-01

55 0

1、进项税已经超期限,不能抵扣了。 2、如果加工费金额较小,在本年列支就可以。 如果金额较大,需要调整2009年利润。重新计算对所得税的影响(通过以前年度损益调整科目),调整后,多缴税可以申请退税;调整后,加大亏损,可以延后弥补。 同时,要调整2010年和2011年的年初数。

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