新会计准则中,计提城建税,教育费附加及地方教育费附加,如何做分录?做应交税费?还是其他应交款?计算的印花税借管理费用贷什么科目?
1、印花税不用计提,缴纳时直接计入“管理费用--印花税”科目。
借:管理费用--印花税
贷:银行存款等
2、计提城建税,教育费附加及地方教育费附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
3、缴纳时
借:应交税费--城建税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
贷:银行存款等
。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条规定:城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。
计提时: 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 交税时: 借:应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 贷:银行存款 结转时: 借:本年利润 贷:营业税金及附加
计提时:借 :主营业务税金及附加-城建税 主营业务税金及附加-教育费 主营业务税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税金-城建税 其他应交款-教育费 其他应交款-地方教育费附加 缴纳时 借:应交税金-城建税 其他应交款-教育费 其他应交款-地方教育费附加 贷:银行存款
计提时,借:营业税金及附加贷:应交税费-(应交城建税/应交教育费附加/.)交税时,借:(应交城建税/应交教育费附加/.)贷:银行存款
计提城建税等的会计分录是: 借:税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加