开票公司在给别人开票的时候,要另收4%
2010-04-10 12:33 补充问题
是业务部门根据客户的要求,打印出客户发票申请单,然后销售会计根据申请单上的金额开发票。根据申请单金额收4%的税点,然后再给开17%的税点,那么4%的税点这部分税额怎么走分录,17*的发票又怎么走分录。
1、假如发票申请单是1000元,根据申请单金额收4%的税点为:1000*4%=40元。按17%销项税为:170元(1000*17%)。
2、根据增值税发票入账,会计分录
借:现金(或银行存款)1040
借:应收账款 130
贷:主营业务收入 1000
贷:应交税金--增值税(销项税额)170
注:按17%税点计算应收货款1170元,但实际按4%...全部
2010-04-10 12:33 补充问题
是业务部门根据客户的要求,打印出客户发票申请单,然后销售会计根据申请单上的金额开发票。根据申请单金额收4%的税点,然后再给开17%的税点,那么4%的税点这部分税额怎么走分录,17*的发票又怎么走分录。
1、假如发票申请单是1000元,根据申请单金额收4%的税点为:1000*4%=40元。按17%销项税为:170元(1000*17%)。
2、根据增值税发票入账,会计分录
借:现金(或银行存款)1040
借:应收账款 130
贷:主营业务收入 1000
贷:应交税金--增值税(销项税额)170
注:按17%税点计算应收货款1170元,但实际按4%税点收取的货款是1040元。
他们之间的差额可以作为回扣核算;也可以计入应收账款,根据领导批示后,再做相关账务处理。
问题补充:
老师,那差额不管怎么记,那差额不应该记入应收账款,因为这部分差额相当于我们赔了啊?
1、差额可以作为你给顾客的回扣,计入你单位的销售费用科目中。
2、计入应收账款实际上是收不回来的坏账。要根据领导意见做相关账务处理。
(1)如果领导同意作为回扣,会计分录:
借:销售费用--促销费或回扣
贷:应收账款
(2)如果领导同意作为坏账,会计分录:
借:管理费用--坏账损失
贷:应收账款
。
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