想请教一下:例如(1)原材料已经入库,未收到发票时,挂账,做会计分录 借:原材料 100 贷:应付账款 100 (2)收到发票时,假如不含税价为110,增值税为18。
7。 先冲 借:应收账款 100 贷:原材料 100 再 借:原材料 110 应交税款-增税(进项) 18。
7 贷:应付账款\银行存款 但如果仓库已经将此批材料按100元发出,110与100元之间10元的差额仓库和财务上应如何处理?谢谢。。
(1)原材料已经入库,未收到发票时,挂账,做会计分录
借:材料采购-暂估入帐 100
贷:应付帐款 100
(2)收到发票时,假如不含税价为110,增值税为18。
7
先冲减原来的分录
借:应付帐款 100
贷:材料采购-暂估入帐 100
做正确的分录
借:原材料 110
应交税金-应交增值税 18。 7
贷:银行存款(应付帐款/现金) 128。
7
如果仓库已按100元发货,你可以再增补做一笔10元的分录即可。
你在开始的时候,何故暂估入帐的时候,没有做这10元的,但发票来了,你按正确的时候是包括这10元的原材料的成本了,你前面出库的时候,只是出了100元的,其中10元的少出库了,现在补上而已,不存在让你帐务上对不上的问题的。
你可以把我给你做的正确的会计分录从头再看一遍就明白了。
由于材料成本不能可靠计量,发出材料时不能确认收入,也不能结转成本(企业会计准则收入确认的5条标准,不符合第五条“相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
”)会计处理应为:
借:发出商品(可按售价) 100
贷:原材料 100
收到发票是110,会计可以确认收入时,110与100元之间10元的差额的会计处理:
借:应收账款等
贷:其他业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本(同一会计期间)
借:其他业务成本 110
贷:发出商品 100
贷:原材料 10
。