库房"原材料"09年8月结存数比9月结存数据多17900元,是由于原材料调高价格导致的.这笔多出的17900元,我这样做分录:借:原材料17900 贷:待处理流动资产损溢17900现在临年末,要结转,可否这样做: 借:待处理流动资产损溢17900 贷:管理费用请各位老师指教!谢谢!
调价时可不作会计分录,零用材料(或销售)时按调价后的价格出库,加大材料成本就可以了。
2010-01-25 07:26 补充问题
这笔多出的17900。00元,还用处理吗?是不是是原材料明细账借方多记17900。
00元,余额就增加17900。00元,不用写分录。 不然资产负债表中"存货"方就多出17900。00元,负债这边少17900。00元,资产负债表做不平。
多出的 17900。
00元属于调价导致,会计账不需要作处理了。零用材料或销售材料时,加大出库材料成本就行了。
一、如果你单位上述原材料多出17900元,是由于盘盈造成的,那么你做的分录是正确的。
二、新准则下,企业盘盈的原材料,借记“原材料,贷记“待处理财产损溢”科目。按管理权限报经批准后冲减“管理费用”,借:“待处理财产损溢”,贷:管理费用。
三、但根据你的描述,你单位原材料多出的17900元,是由于价格所致,所以这种情况不能像你这样做。 原材料按实际采购成本入账,出库时采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出材料的实际成本,月末结存实际多少就是多少。
2010-01-25 07:26 补充问题
这笔多出的17900。00元,还用处理吗?是不是是原材料明细账借方多记17900。00元,余额就增加17900。 00元,不用写分录。
不然资产负债表中"存货"方就多出17900。00元,负债这边少17900。00元,资产负债表做不平。
答:
1、这笔多出的17900。00元,就不用处理了。
2、假如原材料明细账借方记17900。
00元,余额就增加17900。00元,这是不错的。 但记入会计账里的任何一个数据都需要事先做分录。如果原材料借方增加17900,那么相应的,会有其他某个资产类账户减少或负债类、所有者权益类账户增加17900,资产负债表是平的。
3、你可以找一本<基础会计>的书看看。
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