我司现在是一般纳税人辅导期,11月份开完一卷25份增专用发票后再次去购买发票时被告知要预交所开发票税款后才能购买,没法当场买。没听清是怎么个预缴,预缴比例,还有我账上是有进项留抵的,要是预缴税款以后要怎么操作?那位大虾指点下哦。
根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号,《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》(国税发〔2009〕10号)的规定,纳税人自税务机关认定为增值税一般纳税人次月起的6个月内进入纳税辅导期。
辅导期纳税人按次领购发票数量不能满足当月经营需要的,可以再次申请领购发票,但每次申请领购发票前,必须依据上一次已领购并开具的增值税专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售增值税专用发票。
具体办理程序如下:
1、企业提出书面申请)
辅导期纳税人按次领购数量不能满足当月经营需要的,持发票使用清单向主管管理所提出申请,填报《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》(一式三份)《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》。
辅导期纳税人在《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》上需注明上次领购增值税专用发票数量、号段、开具金额、税额、计算出的预缴税额等内容。
2、专管员对相关资料进行核对
专管员确认上次领购专用发票已全部开具完毕后,审核辅导期纳税人填报的《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》。
专管员审核无误后,在《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》签字。
3、辅导期纳税人经主管所长审核、签字后,加盖公章。
4、开具缴款书,预缴税款
辅导期纳税人到主管征收所根据《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》上注明的预缴税额开具《税收通用缴款书》到银行缴纳税款;签订实时扣款协议的企业,可直接银行划款。
纳税人需在《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》上注明缴款书的税票号码。
5、辅导期纳税人持《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》经主管所长签字后,加盖公章。
6、辅导期纳税人将《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》一份交至窗口,一份自己留存,一份连同发票使用清单交给专管员。
7、领购增值税专用发票(票证中心)
辅导期纳税人在限缴期限内缴纳税款后,持相关资料到票证中心领购增值税发票
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按所开发票销售额的4%预交税款后才能再次购买发票,到交税户银行存上钱,到申报窗口办理交税, 至于抵减,现在大多的税务机关是要求辅导期结束后才允许抵减应纳税额,具体可咨询税管员
现开发票收入的3%预缴税款,预缴后,如有本月有税款上缴的话,是可以扣除的