如何调账?09年的账本年末的现金
2010-01-31 21:39 补充问题
由于每月做帐都未及时调整。现在一整年下来了。像这种跨年的调账该如何处理?
一、可以在2009年12月份调整,也可以在2010年1月调整。
二、如果打算在2009年12月份调整:
1、现金负数
(1)在12月份补做现金凭证,根据现金负数金额,暂时补作一张借款凭证。
借:现金
贷:其他应付款
(2)在2010年1月份,再把这帐凭证作红字冲销凭证,然后,查找现金负数原因,如果属于记账错误,再做相关的错帐调整;如果属于收到的现金未入帐,要及时入账。总之,调整后,不要使现金帐面出现负数余额就行了。
2、库存商品负数:
(1)年底要对库存商品进行盘点...全部
2010-01-31 21:39 补充问题
由于每月做帐都未及时调整。现在一整年下来了。像这种跨年的调账该如何处理?
一、可以在2009年12月份调整,也可以在2010年1月调整。
二、如果打算在2009年12月份调整:
1、现金负数
(1)在12月份补做现金凭证,根据现金负数金额,暂时补作一张借款凭证。
借:现金
贷:其他应付款
(2)在2010年1月份,再把这帐凭证作红字冲销凭证,然后,查找现金负数原因,如果属于记账错误,再做相关的错帐调整;如果属于收到的现金未入帐,要及时入账。总之,调整后,不要使现金帐面出现负数余额就行了。
2、库存商品负数:
(1)年底要对库存商品进行盘点,根据盘点表入账,把账面库存商品负数金额调整过来。
借:库存商品
贷:待处理财产损益
(2)然后,在2010年查找库存商品负数原因,根据具体情况,再做相关的帐务处理。
3、补做上面凭证后,登帐日记账,重新编制科目汇总表,登记总帐,结账,对帐,重新编制会计报表。
三、如果打算在2010年1月份调整
1、2009年度会计帐不动,现金负数、库存商品负数暂时挂帐。
2、按照上面2009年12月份调整程序进行处理就可以了。
2010-01-31 21:39 补充问题
由于每月做帐都未及时调整。现在一整年下来了。像这种跨年的调账该如何处理?
1、现金不涉及成本费用问题,直接根据错误原因作调整。
2、库存商品根据错误原因,凡是涉及成本的差错,要通过“以前年度损益调整”科目。收起