急急急！！！关于企业所得税年度申
一、 1、借：银行存款/现金40000 货：以前年度损益调整34188。03 应交税费－应交增值税－销项税金5811。97 2、计算应补交的所得税 借：以前年度损益调整6837。61 贷：应交税金-应交所得税6837。 61 3、 上缴时：借：应交税费——应交所得税6837。61 应交税费－应交增值税5811。97 营业外支出2000 贷：银行存款14649。58 二、通过“以前年度损益调整”科目核算，上年度12月份的柴油发票抵充了运费,不能税前列支，并不代表帐务上出错，只是税法上有相关的限制和要求，所以不需要做帐务调整，只是需要增加应该缴纳的所得税数字，就可以了...全部
一、 1、借：银行存款/现金40000 货：以前年度损益调整34188。03 应交税费－应交增值税－销项税金5811。97 2、计算应补交的所得税 借：以前年度损益调整6837。61 贷：应交税金-应交所得税6837。
61 3、 上缴时：借：应交税费——应交所得税6837。61 应交税费－应交增值税5811。97 营业外支出2000 贷：银行存款14649。58 二、通过“以前年度损益调整”科目核算，上年度12月份的柴油发票抵充了运费,不能税前列支，并不代表帐务上出错，只是税法上有相关的限制和要求，所以不需要做帐务调整，只是需要增加应该缴纳的所得税数字，就可以了。
计算应补交的所得税 借：以前年度损益调整240 贷：应交税金-应交所得税240 补交税金及滞纳金 借：应交税金-应交所得税240 借：营业外支出-滞纳金500 贷：银行存款740 结转以前年度损益调整余额 借：以前年度损益调整27110。
42（34188。03-6837。61-240） 贷：利润分配-未分配利润27110。42 问题补充： 1、“其他业务收入”是应改成“以前年度损益调整”原题目没看清，认为是当年的。 2、“以前年度损益调整”结转到“利润分配”应当月转。
3、损益表里的加“以前年度损益调整”栏中应填入的是借方余额还是贷方余额？目前，在对以前年度损益调整方面，会计与税务均采用不计入当年损益或者当年应纳税所得额的办法，两者没有差异。所以，无论在会计的利润表还是税务的所得税申报表上，“以前年度损益调整”这一行，无需填报。
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