红星橡胶厂为增值税一般纳税人，红
（1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1 880 000元，税率17%，税额319 600元。上述款项已通过银行汇款付讫。
借：原材料 1880000
借：应交税金--增值税（进项税额）319600
贷：银行存款 2199600
（2）1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
借：原材料 210000（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）35700（红字）
贷：银行存款 245700（红字）
（3）1月10日，按照合同的约定，接受红日厂以一批原材料作...全部
（1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1 880 000元，税率17%，税额319 600元。上述款项已通过银行汇款付讫。
借：原材料 1880000
借：应交税金--增值税（进项税额）319600
贷：银行存款 2199600
（2）1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
借：原材料 210000（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）35700（红字）
贷：银行存款 245700（红字）
（3）1月10日，按照合同的约定，接受红日厂以一批原材料作为投资入股，开来的增值税专用发票上注明，原材料价款360 000元，税率17%，税额61 200元。
该项投资在注册资本中所占份额为350 000元。
借：原材料 360000
借：应交税金--增值税（进项税额）61200
贷：实收资本 350000
贷：待转资产价值（或资本公积） 71200
（4）1月12日，企业发出材料一批，价款168 000元，委托向阳轮胎厂加工轮胎。
借：委托加工物资 168000
贷：原材料 168000
（5）1月18日，收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票，发票上注明轮胎加工费18 000元，税率17%，税额3 060元，以银行存款支付。
同日收回加工完毕的轮胎，验收入库。
支付加工费：
借：委托加工物资 18000
借：应交税金--应交增值税（进项税额）3060
贷：银行存款 21060
验收入库：
借：库存商品 186000
贷：委托加工物资 186000
（6）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11 000元，该批材料的进项税额为1 870元。
借：待处理财产损益 12870
贷：原材料 11000
贷：应交税金--增值税（进项税额转出）1870
（7）1月22日委托外贸公司代理进口原材料一批，外贸公司交来海关代缴增值税专用缴款书1份，注明金额50 000元，税率17%，税额8 500元。
借：原材料 50000
借：应交税金--增值税（进项税额）8500
贷：应付账款--外贸公司 58500
（8）1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款并存入银行。
借：银行存款 3229200
贷：主营业务收入 2760000
贷：应交税金--增值税（销项税额）469200
（9）1月25日，发生销售退回，应退价款198 000元，税额33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
借：银行存款 231660（红字）
贷：主营业务收入 198000 （红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）33660 （红字）
（10）本月从废旧物资经营单位购进废旧轮胎，1月26日取得废旧物资销售发票10份，注明金额10 000元，支付运费300元，取得运费发票1份。
借：原材料 10300
借：应交税金--增值税（进项税额）1021（10000*10%+300*7%）
贷：应付账款 11321
（11）该企业为扩大经营规模，根据合同规定，1月28日以橡胶产品对外进行联营投资，投出产品的账面价值为234 000元，开出的增值税专用发票上注明价款260 000元，税额44 200元。
借：长期股权投资 278200
贷：库存商品 234000
贷：应交税金--增值税（销项税额）44200
计算1月该厂应纳的增值税额。
应交增值税=本月销项税额－本月进项税额
自己计算一下吧。
。收起
