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你好,请问

“待处理财产损溢”科目借贷方余额列示于资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项下是为正数还是负数呢?急求答案,谢谢你~~~

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2012-03-21

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    第一、待处理财产损溢不在资产负债表中直接列报。因为,企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕。因此,处理后本科目应无余额。你看看这个科目核算的内容:  1901 待处理财产损溢 一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
     物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。 二、本科目应按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。 三、待处理财产损溢的主要账务处理 (一)盘盈的各种材料、库存商品、固定资产、生物资产等,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目,贷记本科目。
     (二)盘亏、毁损的各种材料、库存商品、生物资产等,借记本科目,贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目。
  材料、库存商品采用计划成本(或售价)核算的,还应同时结转成本差异(或商品进销差价)。   (三)盘盈、盘亏、毁损的财产,按管理权限报经批准后处理时,按残料价值,借记“原材料”等科目,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记“其他应收款”科目,按本科目余额,借记或贷记本科目,按其借方差额,属于管理原因造成的,借记“管理费用”科目,属于非正常损失的,借记“营业外支出——非常损失”;按其贷方差额,贷记“管理费用”、“营业外收入”科目。
     四、企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本科目应无余额。 第二、新准则资产负债表中: 1、“其他流动资产”项目,反映企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产。
  本项目应根据有关科目的期末余额填列。   2、“其他非流动资产”项目,反映企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
   -------------------------------------------------------- 2012-03-21 18:24 补充问题 你好。  可能是我表述的不够清楚。
  我是其他非流动资产期末有余额,可是我不懂它哪里计得的。看到你之前的回答,我理解为是待处理财产损溢月末没结转可能导致资产负债表“其他非流动资产”有余额。不知道这样理解是否有误?如果有误,请问是什么原因导致“其他非流动资产”有余额呢,长期待摊费用期末没有余额。
     资产负债表是根据总账会计科目月末余额分析编制的。你单位资产负债表中“其他非流动资产”栏出现的金额,只能从会计账中得知了。

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