背景:A公司为总公司,卖会员卡,款在A公司收,会员卡可在任何分公司消费。假设B为分公司 业务情景:客户M到A公司买会员卡1000元,然后到B公司消费500元,A、B两个公司账务如何处理。 备注:A和B为独立法人。分开交税。
我们单位原来是一家酒店,下属两个娱乐场所,经常碰到这种情况
1、A公司销售M卡时直接开具发票1000元的帐务处理:
借:现金(银行存款)1000
贷:预收帐款—M卡1000
2、到下属B公司消费500元时,不能再提供发票,附件是卡消费明细,还有收据
借:其他应收款—A公司500元
贷:营业收入500
3、A公司根据收据入帐时
借:其他应付款—B公司500
贷:预收帐款—M卡500
我们单位是发票是这样的:卡售出时,发票必须一起开具的,以后任何时候消费时都不会开具发票的。
。
3、收回消费款时 借:现金(或银行存款) 500 贷:其他应收款--A公司会员卡费 500
一、A公司账务处理:
1、收到客户M买会员卡1000元
借:现金 1000
贷:其他应付款--代收B公司会员卡费 1000
2、支付B公司消费款
借:其他应付款--代收B公司会员卡费 500
贷:银行存款(或现金) 500
二、B公司账务处理:
1、到B公司消费500元
借:其他应收款--A公司会员卡费 500
贷:主营业务收入 427。
35(500/1。17)
贷:应交税金--增值税(销项税)72。65
2、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、收回消费款时
借:现金(或银行存款) 500
贷:其他应收款--A公司会员卡费 500
2011-08-19 09:48 补充问题
如果当时M客户到A公司购买会员卡的时候直接索要发票,然后到B公司消费,有什么好办法处理吗?
1、A公司开发票,就要按照开具发票的金额纳税
借:现金 1000
贷:其他应付款--代收B公司会员卡费 854。
7 (1000/1。17)
贷:应交税金--增值税(销项税额)145。3
2、支付B公司消费款
借:其他应付款--代收B公司会员卡费 854。7
贷:银行存款(或现金) 854。
7
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客户M到A公司买会员卡1000元时,虽钱给A公司但不能算收入,只作帐为往来款,代收款还应付出
借: 现金 1000
贷:其他应付款 1000
然后到B公司消费500元时,B公司虽未收到钱作帐算收入
借: 应收帐款--A公司 500
贷:主营业务收入 500
之后B公司和A公司结清,让A公司从银行划来500元,B公司作帐
借: 银行存款 500
贷: 应收帐款--A公司 500
A公司付出500元后作帐
借: 其他应付款 500
贷: 银行存款 500
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