报废2台空调,原值:18400,残值:920,累计折旧;17480,收到现金600元,怎么做分录?报废1部电梯,原值:270000,残值:13500,累计折旧;256500,收到现金20000元,怎么做分录?
假如按小规模纳税人处理:
1、空调
(1)账面转出时
借:固定资产清理 920
借:累计折旧 17480
贷:固定资产--空调 18400
(2)收到现金
借:现金 600
贷:应交税金--增值税 11。
65(600/1。03*2%)
贷:固定资产清理 588。 35
(3)结转清理净损失
借:营业外支出 331。65
贷:固定资产清理 331。65
1、电梯
(1)账面转出时
借:固定资产清理 13500
借:累计折旧 256500
贷:固定资产--空调 270000
(2)收到现金
借:现金 20000
贷:应交税金--增值税 388。
35(20000/1。03*2%)
贷:固定资产清理 19611。65
(3)结转清理净收益
借:固定资产清理 6111。65
贷:营业外收入 6111。65。
对于一般纳税人而言,销售自己使用过的已抵扣进项税的固定资产按照适用税率(一般为17%)征收增值税,销售自己使用过的不得抵扣进项税的固定资产(包括2009年以前非试点地区一般纳税人购进或自制的固定资产)按照4%征收率减半征收增值税,计算公式为:应纳税额=含税销售额/(1+4%)*4%/2。
对于小规模纳税人而言,销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税,计算公式为:应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2%。
分录如果是小规模同zyq135333一样,如果一般纳税人其他分录都一样,只有交税时不一样,就按照上面写计算即可。
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一、借:累计折旧 17480
借:固定资产清理 920
贷:固定资产 18400
借:现金 600
贷:固定资产清理 600
借:营业外支出 320
贷:固定资产清理 320
二、借:累计折旧 256500
借:固定资产清理 13500
贷:固定资产 270000
借:现金 20000
贷:固定资产清理 20000
借:固定资产清理 6500
贷:营业外收入 6500
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