房地产会计实物

    3月15日拍得北京市海淀区太平庄路土地120。6亩(80404平方米)，该地块已七通一平，土地出让金546747336元，出让金含城市基础设施配套费，应支付契税16402420。
  08元（546747336×3%），印花税273374元（546747336×5‰0），土地出让金首付273373668元，2007年7月15日前支付其余出让金。   借：开发成本—土地开发成本—自用土地开发成本—土地征用及拆迁补偿费 563149756。
  10元 管理费用—印花税 273374元 贷：应付账款—北京市土地资源局 273373668元 银行存款—工商银行 290049462。
    1元 3月16日收回土地拍卖押金4000000 借：银行存款—工商银行 4000000 贷：其他应收款—北京市土地交易中心 4000000 3月20日与勘察设计院签订太平庄路项目勘察设计合同，合同金额321616元合同签订时支付设计费30%，96484。
    80元，取得勘查设计报告时支付225131。20元 借：预付账款—勘察设计院 96484。8 贷：银行存款—工商银行 96484。8 3月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报，经监理和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付1332000元工程款。
     借：在建工程—建筑工程 1332000 贷：应付账款—龙泉建筑公司 1332000 4月5日支付龙泉建筑公司工程款 借：应付账款—龙泉建筑公司 1332000 贷：银行存款—工商银行 1332000 4月5日与建筑设计院签订太平庄路项目建筑设计合同，合同金额3850140元，合同签订时支付设计费50%，1925070元，取得设计图纸时支付另50%。
    设计费构成：1、商务写字楼2056332元，2、住宅1758400元，3、门卫用房1800元，4、社区商业用房6400元，5、天然气加压站12000元，6、配电室1200元，7、小区供暖交换站4000元，8、居委会用房18608元，9、其他辅助用房2200元 借：预付账款—建筑设计院 1925070 贷：银行存款—工商银行 1925070 4月9日委托市政设计院对太平庄路项目小区内上水、下水、热力、煤气、雨水、道路、电力、绿化、围墙等市政设施进行设计，合同签订时暂按115000元的预付30%设计费，取得图纸时按设计概算的2%支付设计费。
     借：预付账款—市政设计院 34500 贷：银行存款—工商银行 34500 4月12日收到平庄路项目勘察设计院设计文件，支付余款并取得发票。
  勘察费计321616元，按小区建筑面积126918。4㎡ 321616÷126918。  4=2。53元/㎡ 借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—前期工程费 90190 （住宅楼）—前期工程费 218065。
  76 （社区商业用房）—前期工程费 8096 配套设施（门卫用房）—前期工程费 227。
    7 （天然气加压站）—前期工程费 151。8 (配电室) —前期工程费 151。
  8 (小区供暖交换站) —前期工程费 506 (居委会用房) —前期工程费 2353。
    91 (其他辅助用房) —前期工程费 278。3 贷：预付账款—勘察设计院 96484。
  8 银行存款—工商银行 223536。47 4月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付1351000元工程款。
     借：在建工程—建筑工程 1351000 贷：应付账款—龙泉建筑公司 1351000 5月4日支付龙泉建筑公司本期工程款，同时抵扣185500预付账款 借：应付账款—龙泉建筑公司 1351000 贷：预付账款—龙泉建筑公司 185500 银行存款—工商银行 1165500 5月10日收到建筑设计院太平庄路项目设计图纸，按合同约定支付余款，收到设计发票金额3907740元，商务写字楼按设计概算1。
    5%收取设计费，其他用房按20元/㎡。商务写字楼按设计概算137088800元，设计费2056332元。该组工程项目设计概算： 借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—前期工程费 2056332 （住宅楼）—前期工程费 1723840 （社区商业用房）—前期工程费 6400 配套设施（门卫用房）—前期工程费 1800 （天然气加压站）—前期工程费 1200 (配电室) —前期工程费 1200 (小区供暖交换站) —前期工程费 4000 (居委会用房) —前期工程费 18608 (其他辅助用房) —前期工程费 2200 贷：预付账款—建筑设计院 1925070 银行存款—工商银行 1890510 5月11日委托隆达招标咨询公司编制太平庄路项目招标文件，编标费292759元，先付50%，招标文件完成后支付尾款。
     借：预付账款—隆达招标咨询公司 146380 贷：银行存款—工商银行 146380 5月21日市政设计完成太平庄路项目市政设计，设计费按概算5950000元的2%收取，计119000元 借：开发成本—市政配套设施—上水工程—前期工程费 16400 下水工程—前期工程费 15800 热力工程—前期工程费 20400 煤气工程—前期工程费 13400 雨水工程—前期工程费 11200 道路工程—前期工程费 27200 电力工程—前期工程费 11000 绿化工程—前期工程费 3000 围墙工程—前期工程费 600 贷：预付账款—市政设计院 34500 银行存款—工商银行 84500 5月25日 招标文件完成支付招标编制费 借：管理费用—招标文件 292759 贷：预付账款—龙正公司 146380 银行存款—工商银行 146379 5月25日支付招标办招标管理费 73189元 借：管理费用—招标管理费 73189 贷：银行存款—工商银行 73189 5月25日收投标单位购招标文件费每份10000元 共凭10分 借：银行存款 100000 贷：营业处收入 100000 5月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付2156600元工程款。
     借：在建工程—建筑工程 2156600 贷：应付账款—龙泉建筑公司 2156600 6月3日工程监理招标裕龙监理公司中标，中标价1500000，首次支付20% 年底支付40%，交工支付40% 借：开发间接费—监理费 300000 贷：银行存款—工商银行 300000 6月4日 支付质监费 200000元 借：开发间接费—质监费 200000 贷：银行存款—工商银行 200000 6月5日支付龙泉建筑公司本期工程款，同时抵扣647000预付账款。
     借：应付账款—龙泉建筑公司 2156600 贷：预付账款—龙泉建筑公司 647000 银行存款—工商银行 1509600 6月12日收投标单位投标保证金每单位100元，6个单位交纳 借：银行存款—工商银行 6000000 贷：其他应付款—投标保证金 6000000 6月25日北京建工总公司中标，中标价129873600元，监理工程师和合同预算部审核确认北京建工总公司动员预付款支付申请，经财务部复核中标单位预付款保函和动员预付款支付申请同意，按中标价的10% 12987360元，支付中标单位动员预付款 12987360元，工程完成80%开始抵扣（条件比较优惠！）。
     借：预付账款—工程款（北京建工总公司） 12987360 贷：银行存款—工商银行 12987360 6月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付2311000元工程款。
     借：在建工程—建筑工程 2311000 贷：应付账款—龙泉建筑公司 2311000 6月26日退投标保证金 借：其他应付款—投标保证金 6000000 贷：银行存款—工商银行 6000000 6月28日收投标单位住宅楼1-6号楼招标文件费，每份10000元 共计十份。
    住宅每栋5472平方米，共计32832平方米。384户。 借：银行存款—工商银行 100000 贷：营业外收入 100000 7月5日支付龙泉建筑公司本期工程款2311000。
     借：应付账款—龙泉建筑公司 2311000 贷：银行存款—工商银行 2311000 7月18日支付土地出让金余款 借：应付账款—北京市国土资源局 273373668 贷：银行存款—工商银行 273373668 7月18日 朝阳第一建筑公司中标1-6号楼，中标价51217920元，监理工程师和合同预算部审核确认朝阳第一建筑公司动员预付款支付申请，经财务部复核中标单位预付款保函和动员预付款支付申请同意，按中标价10%，支付中标单位预付款，预付款工程完成80%时分两次从结算款中抵扣。
     借：预付账款—工程款（朝阳一建） 5121792 贷：银行存款—工商银行 5121792 7月22日收投标单位高层住宅楼7-10号楼招标文件费，每份10000，共计10份。
  高层住宅每栋13340平方米，135户/栋 每户平均92。  64平方米（建筑面积：53360平方米） 借：银行存款—工商银行 100000 贷：营业外收入 100000 7月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单，办公楼因设计变更增加862100元、对方索赔增加325100元，工程结算金额9512200元。
    经监理和预算合同部与施工单位审查确定结算金额为：9501020元，财务部复审同意结算9501020元工程款，工程竣工。 借：在建工程—建筑工程 2350420 贷：应付账款—龙泉建筑公司 2350420 。
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