轿车顶账的财务处理我公司一辆轿车,原值
销售旧固定资产不需要交营业税,不过要交增值税;凭证后面一定要附有顶账协议,而且一定要手续完备。账务处理如下:
1、转入固定资产清理:
借:固定资产清理 136,300。00
累计折旧 4,700。 00
贷:固定资产 141,000。00
2、冲减货款:
借:应付账款 140,000。00
贷:固定资产清理 140,000。00
3、计提税金:
借:固定资产清理 2,961。 54
贷:应交税费-应交增值税 2,692。31
应交税费-应交城建税 188。46
应交税费-...全部
销售旧固定资产不需要交营业税,不过要交增值税;凭证后面一定要附有顶账协议,而且一定要手续完备。账务处理如下:
1、转入固定资产清理:
借:固定资产清理 136,300。00
累计折旧 4,700。
00
贷:固定资产 141,000。00
2、冲减货款:
借:应付账款 140,000。00
贷:固定资产清理 140,000。00
3、计提税金:
借:固定资产清理 2,961。
54
贷:应交税费-应交增值税 2,692。31
应交税费-应交城建税 188。46
应交税费-应交教育附加费 80。77
税金计算:一般纳税人销售旧固定资产,按4%征收率计算并减半征收。
具体计算如下:
应纳增值税额=销售额/(1+4%)×4%×50%=2,692。31
应纳城建税=2692。31×7%=188。46
应纳教育附加费=2692。31×3%=80。77
4、结转清理损益:
借:固定资产清理 738。
46
贷:营业外收入 738。46。收起