增值税留抵的进项税分录怎么?
不能参与抵扣,进项税就需要转出,
转出要计入营业成本,至于为什么不知道
借:主营业务成本
贷:应缴税金-应交增值税-进项转出
确定转出的方法
如果你进口原料,并且还国内采购原料,或者只是国内采购,那么有的内销有的转厂销售,实在不好区分,所以最好的方法就是你那种
转厂出口额除以总销售额(转厂出口+直接出口+内销)乘 以(进项税金-非生产用电进项税金)###直接全部用红字凭证冲回原来已做凭证。
进项税转出,是要有特殊业务才能做的科目,例如:买来的材料或者货物用于非应税项目(比如:发放福利等)
借:物资采购 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
应交税金-进项税额(红字)
###借:应收...全部
不能参与抵扣,进项税就需要转出,
转出要计入营业成本,至于为什么不知道
借:主营业务成本
贷:应缴税金-应交增值税-进项转出
确定转出的方法
如果你进口原料,并且还国内采购原料,或者只是国内采购,那么有的内销有的转厂销售,实在不好区分,所以最好的方法就是你那种
转厂出口额除以总销售额(转厂出口+直接出口+内销)乘 以(进项税金-非生产用电进项税金)###直接全部用红字凭证冲回原来已做凭证。
进项税转出,是要有特殊业务才能做的科目,例如:买来的材料或者货物用于非应税项目(比如:发放福利等)
借:物资采购 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
应交税金-进项税额(红字)
###借:应收出口退税
贷:应交税金—进项税转出
主营业务成本###借:主营业务成本
贷:应交税费-应缴增值税-进项税转出###要进行增值税额转出的原因有:
1、是企业的购进货物的增值税专发票已入帐了,但到税务局认证时不获通过,要将原已入帐的进项税额冲转出来。
2、企业被核批的存货损失时,需将其报损失的存货的进税额转出。
会计分录:借:应交税金--进项税额转出
贷:应交税金--进项税额
同时 借:资产减值损失
贷:存货
期末时,将“应交税金--进项税额转出”结转到主营业务税金及附加中连同“资产减值损失”一起计入企业当期的损益中。
###借:原材料等科目(根据实际情况做相应的科目入成本或是费用)
贷:应交税费-进项转出###借:应交税金-应交销项税-进项税额转出
贷:应交税金-应交销项税-进项税额
###生产性出口企业的进项税额转出是按出口销售计算的,如果退税率为13%的,进项税额转出为4%(即征收率17%-出口退税率13%)。
其金额计入成本。
借:营业成本-进项转出
贷:应缴税金-增值税-进项转出###借:原材料(或主营业务成本)
贷:应交税金-增值税-进项税转出###出口企业进项税额转出计算方法:
借:主营业务成本
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出
进项税额转出部分是按照即征税率减应退税率后的差额,即不可免征免抵税额。
如果征税率是17%,退税率是5%,进项税额转出则是17%-5%=12%部分;如果征税率是17%,退税率是0,则进项税额转出部分则是17%,这是会计凭证做账的计算方法。但每月在申报出口退税时,有专用的出口退税软件,会自动计算进项税额转出,进项税额转出金额就包括正式申报和预申报,必须适合会计账相符。
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