外币账户银行日记账
1、企业有外币存款的,应分别以人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
2、登记外币账户日记账的依据也是记账凭证。
3、企业发生外币银行存款业务时,应当将有关外币金额折合为人民币记账,并登记外国货币金额和折合率。 外币金额折合为人民币记账时,可按业务发生时的市场汇价作为折合率,也可按业
务发生当期期初的市场汇价作为折合率。外币折合率可按以下几种方法确定:
(1)人民币对美元、日元、港币的汇率应采用中国人民银行公布的人民币与美元、日元、港币的基准汇价作为折合率;
(2)其他货币对人民币的汇率,根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对主要外币的汇价进行套...全部
1、企业有外币存款的,应分别以人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
2、登记外币账户日记账的依据也是记账凭证。
3、企业发生外币银行存款业务时,应当将有关外币金额折合为人民币记账,并登记外国货币金额和折合率。
外币金额折合为人民币记账时,可按业务发生时的市场汇价作为折合率,也可按业
务发生当期期初的市场汇价作为折合率。外币折合率可按以下几种方法确定:
(1)人民币对美元、日元、港币的汇率应采用中国人民银行公布的人民币与美元、日元、港币的基准汇价作为折合率;
(2)其他货币对人民币的汇率,根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对主要外币的汇价进行套算,按套算后的汇价作为折合汇率。
套算公式为:
某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价 ÷ 美元对该种货币的汇价
(3)月份终了,企业应将外币账户余额按照期末市场汇价折合为人民币,作为外币账户的期末人民币金额。按照期末市场汇价折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益记入“财务费用”等科目。
外币现金以及外币结算的各项债权(如应收账款、应收票据、预付账款等)和债务(如短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、预收账款等),均应比照外币银行存款的方法记账。
4、外币账户银行日记账的格式我没有,会计用品商店有卖的,你可以到那里看看具体格式。
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