先收款后住店结算方式的核算方法是什么呢?
采用先收款后住店的结算方式核算客房收入,可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录,以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。
“营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额,应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等:“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额:“本日结存”=“上日结存”+“本日交付”一“本日应收”。
总台应在每日业务终了时,将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对,并编制“营业收入日报表”,连同库存现金送交会计部门入账。
营业日记...全部
采用先收款后住店的结算方式核算客房收入,可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录,以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。
“营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额,应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等:“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额:“本日结存”=“上日结存”+“本日交付”一“本日应收”。
总台应在每日业务终了时,将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对,并编制“营业收入日报表”,连同库存现金送交会计部门入账。
营业日记簿
2009年5月7日
房号姓名住店
日期已住天数 本日营业收入 预收房金备注 月 日房金床饮料食品合计上日
结存本日
应收本日
交付本日
结存 101
102马芳
周江 5
5 5
6 2
1 200
200 6
3
5 206
208 400
600 206
208 194
392 201
202吴杰
徐峰 5
5 4
7 3 250 250 750 250
1000 500
1000 301
302张铭
王云 5
5 5
6 2
1 150
150 5 3
5 158
155 300
600 158
155 142
445 合计22 000 300 20022 00052 00022 50020 400 49900
出租客房间数:110间 空置客房间数:6间 记账:刘小度 审核:陈君
营业收入日报
2009年5月7日
营业收入预收房金备注 单人房标准房套房合计 房金
加床
钦料
食品
其他 3 600
72
48 12 4000
184
116 6 000
44
36 22 000
300
200 上日结存 52 000 本日应收22 500 本日交付 20 400 其中:现金 16 400
信用卡签购单 4 000 合计 3 720 12 700 6 080 22 500 本日结存 49 900 出租客房间数:110间
空置客房间数:6间 长款: 短款:
收款人:朱文 交款人:陈君 制表:刘小芳
【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式,收到总台交来库存现金等有关结算单据,并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。
(1)根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额,作分录如下:
借:预收账款——预收房金 22500
贷:主营业务收入——房金 22000
——饮料 300
——食品 200
(2)信用卡结算手续费率为3‰,根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额,以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。
作会计分录如下:
借:库存现金 16400
贷:预收账款——预收房金 16400
借:银行存款 3988
财务费用 12
贷:预收账款——预收房金 4000
“预收账款”是负债类账户,用以核算按规定向客户预收的款项。
预收时,记入贷方;收入实现时,记入借方;余额在贷方,表示企业已经预收,而尚未为客户提供服务的款项。收起