进项大于销项怎么做账
第一个月 进项发票抵扣分录借:原材料 88235。29 应交税费-应交增值税 15000 贷:银行存款 103235。 29 本月开具的销项发票发录 借:银行存款/应收账款/预收账款 68823。53 贷:主营业务收入 58823。 53 应交税费-应交增值税 10000 进销税差额=15000-10000=5000 可以留到以后进行抵扣。第二个...全部
第一个月 进项发票抵扣分录借:原材料 88235。29 应交税费-应交增值税 15000 贷:银行存款 103235。
29 本月开具的销项发票发录 借:银行存款/应收账款/预收账款 68823。53 贷:主营业务收入 58823。
53 应交税费-应交增值税 10000 进销税差额=15000-10000=5000 可以留到以后进行抵扣。第二个月进项发票抵扣分录借:原材料 29411。
76 应交税费-应交增值税 5000 贷:银行存款 34411。76 本月开具的销项发票发录 借:银行存款/应收账款/预收账款 172058。
82 贷:主营业务收入 147058。
82 应交税费-应交增值税 25000进销税差额=5000 5000-25000=-15000 进销税差额月底结转分录 借:应交税费-应交增值税 15000 货:应交税费-未交增值税 15000第二个月申报后扣缴15000元增值税。收起