公司将一台原值40000元的旧机器折价20000元换两台新机器,并要付120000元,分录可以这样吗? 旧机器转出:借;固定资产清理30000 累计折旧10000 贷:固定资产40000 以旧换新,借;固定资产140000 营业外资出10000 贷:固定资产清理30000 应付帐款-新机器120000
朋友,你应该按照处置固定资产和购置固定资产两项业务分别处理。
处置固定资产
1。转入清理
借;固定资产清理30000
累计折旧10000
贷:固定资产40000
2。
确认处置收入,20000万元视同处置收入
借:应收账款 20000
贷:固定资产清理 20000
3。 确认处置应交的增值税等相关税费
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税费。
4。计算并处置净利得或损失
假设不考虑相关税费用,处置净损失为10000万元。
借:营业外支出-处置固定资产利得 10000
贷:固定资产清理 10000
购置固定资产凭发票
借:固定资产 140000
贷:应收账款 20000
应付账款
。
这样做会计分录是对的,即旧的固定资产和新的固定资产分别做账务处理。