工程总包与分包纳税问题本月总包工
1、如果工程队自行纳税,你单位开具发票的金额应为50万元。
2、如果你单位开具发票金额100万元,就要代扣代缴工程队的税金。代扣代缴税金完税凭证应该给工程队作为入账的凭证,你单位用代扣代缴税金完税凭证的复印件入账。
3、跨月账务处理与本月账务处理是一样的。会计分录
(1)开出发票后
借:银行存款
贷:主营业务收入(你单位收入)
贷:应付账款--工程队(工程队收入)
(2)代扣税金
借:应付账款--工程队(税金)
贷:应交税金--营业税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(3)缴纳税金时
借:应交税金--营业税、城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
(4)付工程队收入款...全部
1、如果工程队自行纳税,你单位开具发票的金额应为50万元。
2、如果你单位开具发票金额100万元,就要代扣代缴工程队的税金。代扣代缴税金完税凭证应该给工程队作为入账的凭证,你单位用代扣代缴税金完税凭证的复印件入账。
3、跨月账务处理与本月账务处理是一样的。会计分录
(1)开出发票后
借:银行存款
贷:主营业务收入(你单位收入)
贷:应付账款--工程队(工程队收入)
(2)代扣税金
借:应付账款--工程队(税金)
贷:应交税金--营业税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(3)缴纳税金时
借:应交税金--营业税、城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
(4)付工程队收入款
借:应付账款--工程队(收入-代扣税金)
贷:银行存款等
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2011-12-07 09:19 补充问题
1。
工程队在下个月给我公司开具发票,自行纳税。我公司可以在本月先扣除应付工程队的款项缴纳剩余部分营业额的税金吗?
如果工程队自行纳税,你单位不用扣缴工程队收入应纳的税金。
2。如果由于工程款项最终确定的数比预定的多,工程队按最终确定数额给我公司开具了发票,也就是我公司少扣除了工程队的款项,多缴纳了税金,怎么处理?
按发票金额纳税,多退少补。
3。每月月末,会计根据估计的收入计税做账,下月月初按扣除工程队款项后计算缴税,就是账上的应交税金数额与实际上交的数额不符,这样对吗
会计应该按实际开具发票的金额确认收入,不能按估计收入计税做帐。
。收起